БП 3.0 Корректировка поступления не попадает в книги

Как исправить книгу покупок и продаж в декларации по НДС

Необходимость в корректировке книги покупок в декларации по НДС может возникнуть по разным причинам:

  • В раздел 8 декларации попали искаженные (неверные или неполные) данные. При этом в самой книге покупок налогоплательщика всё верно. Такое возможно при технических погрешностях, возникающих в результате переноса сведений из книги покупок в декларацию.
  • Информацию из раздела 8 декларации по НДС необходимо откорректировать в связи с отражением новых сведений в дополнительных листах к книге покупок.

В упомянутых выше случаях требуется представить в инспекцию уточненную декларацию. Особое внимание следует обратить на поле 001 раздела 8:

При внесении исправлений в книгу покупок в декларацию по НДС требуется включить приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок». Кроме того, в уточненной декларации обязательно заполняются все разделы, которые присутствовали в первичном документе.

Заполнять раздел 8 можно двумя способами:

О нюансах заполнения раздела 8 и приложения 1 к нему рассказываем в этой публикации.

При корректировке книги продаж в декларации по НДС применяются аналогичные правила.

Как период обнаружения ошибки влияет на способ корректировки НДС

Ошибку в книге покупок налогоплательщик может обнаружить в разное время:

  • до окончания отчетного квартала и представления декларации по НДС;
  • в последующие периоды.

Как налоговики советуют исправлять НДС в таких ситуациях, смотрите на рисунке:

Такой алгоритм предложен налоговиками в письме ФНС от 29.12.2016 № СД-4-3/25440. Как его применить, расскажем на примере далее.

Выбор способа корректировки (пример)

Бухгалтер Христофоров П. А. ведет учет одновременно в ООО «Реализатор оптима» и ИП Водонаев Т. Р. Обе компании применяют традиционную систему налогообложения и уплачивают НДС.

Декларации по НДС Христофоров П. А. формирует в порядке очередности:

  • 19.10.2019 он отправил в ИФНС декларацию по НДС за ИП Водонаев Т. Р.
  • 24.10.2019 он запланировал отправку декларации по НДС за ООО «Реализатор оптима».

20.10.2019 Христофоров П. А. решил сверить сплошным способом все счета-фактуры по обеим компаниям и обнаружил ошибки:

Так как декларация по НДС за ИП Водонаев Т. Р. уже была отправлена, исправлять ошибки пришлось путем подачи уточненной декларации (после оформления дополнительного листа к книге покупок за 3-й квартал 2019 года).

Образец заполнения дополнительного листа к книге покупок вы найдете .

Ошибка в книге покупок ООО «Реализатор оптима» была выявлена до представления декларации в инспекцию, поэтому бухгалтер ограничился исправлениями в книге покупок — неверные данные были отражены в книге покупок со знаком «минус», а затем в обычном порядке зарегистрирован счет-фактура с верными цифрами.

Как правильно аннулировать счет-фактуру, узнайте из этого материала.

Когда требуется восстановить НДС и отразить корректировку поступления в книге продаж

Восстановить НДС и отразить корректировку поступления в книге продаж может потребоваться по ряду причин. К примеру, по договоренности покупателя и продавца была уменьшена стоимость товаров, по которым налог уже был принят к вычету. НДС, подлежащий восстановлению (НДСвосс), нужно определить по формуле:

НДСвосс = НДС0 – НДС1,

где НДС0 и НДС1 — налог, исчисленный до и после уменьшения стоимости товаров.

Пример

ООО «Зефир» приняло к вычету НДС в сумме 379 488 руб. по приобретенным у ПАО «Рахат-лукум» кондитерским изделиям. Спустя два месяца продавец предоставил покупателю ретро-скидку. Цена кондитерских изделий уменьшилась, вычет покупателя снизился до 306 133 руб.

ООО «Зефир» должно восстановить НДС в сумме 73 355 руб. (379 488 – 306 133).

Оформление корректировочного счета-фактуры не приводит к необходимости уточнять ранее представленную в инспекцию декларацию по НДС. Корректировочный счет-фактуру продавец отражает в книге покупок в периоде его оформления. У него в такой ситуации возникает право на вычет НДС.

У покупателя корректировочный счет-фактура на уменьшение отражается в книге продаж, и потому появляется обязанность восстановить ранее принятый к вычету налог.

Имеется

БП 3.0.51.25 обновлённая с 2.0
Блок учет НДС типовой, не правленный. Учет НДС обычный, не упрощённый, не раздельный.
2. Документ Корректировки поступления на услуги в сторону уменьшения стоимости.
И счет фактура корректировочный, соответстенно.
Корректируется 12год.
Режим документа — Изменение по согласованию сторон.
Документ
формирует проводки:
Д60.02 К60.01
Д19 К68
Д19 К60.01
Д60.01 К91
Д76.К К90.01.1 2012г
Д90.09 К99.01.1 2012г
Д60.01 К76.К
Запись на регистре НДС продажи на разницу сумм.
СФ корректировочная формирует запись на регистре Журнал учета счетов фактур.
Проблема — они не попадают ни в книги покупок и продаж, ни в документы формирования записей книги покупок и продаж.
Если верить этому:
То должны вставать сами без проблем в обе книги. Причем, в книгу продаж должно попадать первичное поступление, а корректировка в книгу продаж.
Методом научного тыка удалось запихать корректировку руками в формирование записей книги покупок, но результат неудовлетворительный: Видится только сумма НДС покупки.
На текущий момент, основное предположение — кривость обновления.
В частности, пришлось лезть в 12г и формировать недостающие С.Ф, поскольку в 2.0 их не было, а процедура автоматического их формирования была прибита, дабы не съехали остатки.
Интересует, какой должен быть состав документов, проводок и движений, дабы корректировка виделась книгами и декларацией по НДС.

Для того, чтобы пригласить контрагента в Конутр.НДС+, необходимо перейти на вкладку «Контрагенты» и в столбце «Контактное лицо» указать e-mail адрес контрагента, нажать «Пригласить контрагента». Приглашение отправится на указанный адрес электронной почты автоматически.

Если абонент платной версии пригласил своего контрагента (не абонента) для сверки, но совершил ошибку в адресе e-mail, будет ли возможность повторной отправки приглашения на корректный адрес e-mail?

Чтобы выслать приглашение на другой адрес, нужно зайти в раздел «Контрагенты», найти организацию и нажать на статус (например, «Приглашение отправлено»). После этого появится окно с информацией о том, на какой адрес было отправлено приглашение, и две кнопки:

  • «Выслать приглашение еще раз» — для повторной отправки приглашения на тот же e-mail;
  • «Сменить адрес электронной почты» — для отправки приглашения на другой e-mail.

Исправленную декларацию со всеми приложениями можно выгрузить из Контур.НДС+ в формате xml. Для организаций, работающих в Контур.Экстерн, в будущем будет реализован перенос проверенных книг в Экстерн для отправки.

«А как быть с авансовыми СФ?», «А если у меня много корректировок?», «А если мы используем при возврате товара обратную реализацию?»

Порядок ведения книг и журналов, применяемых для расчета НДС, определяется Постановлением Правительства от 26.12.2011 №1137. Этот документ регламентирует, в том числе, и правила учета СФ всех типов (авансовые, корректировочные, исправительные, возвратные) на стороне продавца и покупателя. Каждый бухгалтер физически имеет возможность отобразить сделку по-разному (например, перевыставить СФ с правильными цифрами, или выпустить КСФ, или оформить обратную реализацию).

В Контур.НДС+ есть проверка на правильность использования кода вида операции. Кроме того, в разделе «Помощь» есть методическое пособие «Порядок применения КВО», используя которое можно проверить правильность использования КВО в той или иной ситуации.

Итоги

Данные из книги покупок и продаж входят в состав декларации по НДС. Если эти данные попали в декларацию в искаженном или неполном виде или вообще не были представлены, декларацию необходимо исправить. Для этого нужно представить уточненную декларацию по НДС, в которой должны быть все разделы из первоначальной декларации. При заполнении разделов, содержащих данные из книги покупок и продаж, можно использовать два способа, упомянутых нами в этой статье; при этом особое внимание следует обратить на поле 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *