До окончания срока подачи декларации 3-ндфл за 2016 год остается несколько месяцев

Успейте подать налоговую декларацию за 2016 год

До окончания 2019 года остается совсем немного времени. Те налогоплательщики, которые еще не заявили свое право на вычеты за 2016 год, могут это сделать сейчас, до окончания 2019 года.

Если в 2016 году у Вас были расходы на лечение, обучение, взносы на страхование, пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды (или иные социальные вычеты) или Вы приобрели жилую недвижимость в собственность (в том числе и до 2016 года), Вы имеете право на возврат налога по вышеперечисленным расходам в размере 13 %, но с учетом законодательно установленных ограничений.

В частности, по социальным вычетам Вы имеете право на возврат до 15 600 рублей за год, по имущественным вычетам – до 260 000 рублей (плюс до 390 000 рублей по уплаченным процентам при покупке жилья в ипотеку).

Как известно, срок подачи декларации 3-ндфл на возврат налога ограничивается 3 годами. То есть в 2019 году Вы можете подать 3-нфдл за 2016-2018 годы. Исключение в данном случае составляют пенсионеры: по имущественным вычетам они имеют право на заполнение и подачу четырех деклараций одновременно: за 2015-2016-2017-2018 годы в независимости от даты возникновения права собственности (кроме текущего или более поздних лет).

В 2020 году вернуть налог за 2016 уже не будет представляться возможным.

Напомним также, что после подачи 3-ндфл возникает период камеральной проверки, длящийся до 3 месяцев, затем у налоговой есть еще один месяц для перечисления возврата на банковскую карту (или счет налогоплательщика, согласно реквизитам, указанным в Заявлении о возврате налога).

На нашем сайте Вы можете автоматически сформировать как налоговую декларацию 3-ндфл на возврат налога, так и заполнить заявление о возврате налога онлайн. Наши специалисты проверят документы, это гарантирует правильность заполненной декларации и ее успешную подачу в инспекцию.

Способы подачи декларации ЕСХН

Декларацию ЕСХН можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации ЕСХН

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Все значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (менее 50 копеек (0,5) отбрасываются, а 50 копеек (0,5) и более округляются до полного рубля (целой единицы)).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера. При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах 1-го и 2-го разделов, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. Печать ставится только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.

Инструкция по заполнению декларации ЕСХН

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕСХН вы можете скачать по этой ссылке.

Титульный лист

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1).

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «по месту учета (код)». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «Налогоплательщик». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности ЕСХН в соответствии с новой редакцией справочника ОКВЭД. ИП и ООО могут также найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ соответственно.

Обратите внимание, при подаче декларации ЕСХН за 2017 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Осуществить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по сравнению кодов ОКВЭД.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 3).

Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации». В первом поле необходимо указать: «1» (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать (если есть).

Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «001» и «003». Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «001» заполняется в обязательном порядке, а строка «003» только в случае смены места нахождения организации (места жительства ИП). Если место постановки на учет в ИФНС не менялось, то в строке «003» ставится прочерк.

Строка «002». Здесь указывается сумма авансового платежа, исчисленная к уплате в бюджет по итогам полугодия.

Строка «004». Здесь указывается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет за весь календарный год с учетом авансового платежа за полугодие:

Строка 050 раздела 2 – Строка 002, полученное значение должно быть ≥ 0 иначе заполняется строка 005.

Строка «005». Данная строка заполняется в случае, когда авансовый платеж за полугодие получился больше суммы налога за весь календарный год:

Строка 002 – Строка 050 раздела 2, полученное значение должно быть > 0 иначе заполняется строка 004.

Такая ситуация возникает, как правило, когда расходы за второе полугодие превысили доходы (был получен убыток). Лишне уплаченную сумму налога можно принять к уменьшению в следующем году или вернуть, написав заявление в ИФНС о возврате.

Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога

Строка «010». Здесь указывается сумма доходов полученных за календарный год (все доходы которые необходимо учитывать при определении налоговой базы – перечислены в п.1 статьи 346.5 НК РФ).

Строка «020». Здесь указывается сумма расходов понесенных в календарном году (все расходы на которые можно уменьшать налоговую базу – перечислены в п.2 — 4.1, 5 статьи 346.5 НК РФ).

Строка «030». Здесь указывается налоговая база за календарный год:

Строка 010 – Строка 020, если в результате разница между доходами и расходами получится отрицательной, тогда налоговая база признается равной 0.

Строка «040». Здесь указывается сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах (Строка 010 Раздела 2.1.) на которую можно уменьшить налоговую базу. При уменьшении можно использовать всю сумму убытка или его часть, но величина убытка при этом не может быть больше налоговой базы (оставшийся убыток в этом случае переносится на следующий год).

Строка «045».Здесь указывается ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 346.8 НК РФ, либо ставка налога, установленная законом субъекта РФ в соответствии со статьей 346.8 НК РФ.

Строка «050». Здесь указывается сумма налога ЕСХН за календарный год.

Она рассчитывается по следующей формуле:

(Строка 030 – Строка 040) x 6 / 100 х код строки 045 / 100.

Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу ЕСХН

Данный раздел заполняется в случае, если по итогам предыдущих налоговых периодов были получены убытки (расходы превысили доходы). На сумму полученного убытка можно уменьшать налоговую базу, в течение 10 лет после убыточного года. Например, убыток по итогам 2017 года можно учитывать до 2027 года.

При этом убыток можно уменьшать в пределах налоговой базы. Например, в 2015 году у вас накопилось 10 000 руб. убытка, а налоговая база составила 7 000 руб. – в этом случае можно списать только 7 000 руб., а оставшиеся 3 000 руб., перенести на следующий год.

Обратите внимание, перенос убытков осуществляется в той последовательности, в которой они были получены. Например, если в 2016 и 2017 были убытки, то в 2018 сначала необходимо учесть при уменьшении налоговой базы убытки 2016 года, а только потом убытки 2017 года.

Строка «010». Здесь указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего календарного года (сумма строк 020-110).

Строки «020-110». Здесь указываются убытки по годам их образования (они соответствуют значениям строк 130-230 раздела 2.1 Декларации за предыдущий год).

Строка «120». Здесь указывается сумма убытка за истекший календарный год:

Строка 010 раздела 2 – Строка 020 раздела 2. Строка 120 заполняется только при условии, что величина доходов получилась меньше величины расходов.

Строка «130». Здесь указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, на которую можно будет уменьшить налоговую базу в будущих налоговых периодах:

Строка 010 – Строка 040 раздела 2 + Строка 120. Значение строки 130 переносится в раздел 2.1 Декларации за следующий год и указывается в строке 010.

Строки «140-230». Здесь указываются суммы убытков по годам, которые не были учтены при уменьшении налоговой базы в истекшем календарном году (убыток за истекший календарный год указывается последним в перечне лет).

Сумма значений строк 140-230 должна соответствовать показателю строки 130. При этом значения показателей строк 140-230 переносятся в Раздел 2.1 Декларации за следующий календарный год и указываются в строках 020-110.

Раздел 3. Отчет о целевом использовании средств

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования раздел 3 заполнять не нужно.

Приложение 1. Коды налоговых периодов

Код периода Наименование периода
34 Календарный год
50 При реорганизации (ликвидации) организации или закрытии ИП
95 При переходе на другую систему налогообложения
96 При прекращении предпринимательской деятельности или деятельности ЕСХН

Приложение 2. Коды места предоставления декларации в ИФНС

Код места Наименование места
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту нахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Приложение 3. Коды форм реорганизации и ликвидации

Код формы Наименование формы
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
Ликвидация

Образец заполнения

Для удобства составления бланка и полного понимания того, как это надо делать, ниже представлен образец заполнения декларации ЕСХН.

Документы для скачивания (бесплатно)

Теперь вы имеете при себе все необходимое для того, чтобы правильно и быстро подать декларацию по уплате сельскохозяйственного налога. Следует помнить, что в случае возникновения необходимости внесения правок сделать это надо до истечения срока сдачи.

Дополнительную информацию по ЕСХН можно узнать в данном видео.

Способы подачи

Как и в случае с любыми другими налоговыми документами, существует три способа сдать декларацию ЕСХН в налоговую службу:

  1. Лично. В этом случае вам потребуется несколько экземпляров декларации, два из которых следует отнести в налоговую по месту жительства или по месту нахождения организации. Процесс прост – вы заполняете бланки согласно всем правилам самостоятельно и потом относите их в службы. Для этого нужно иметь образцы того, как подписывать документацию, а также распечатанные бумаги.
  2. По почте. В этом способе вы также делаете несколько экземпляров декларации и отправляете несколько из них по почте, предварительно составляя опись вложения.
  3. Через интернет. Для этого нужно иметь доступ к специальным сервисам, позволяющим заполнять и отправлять налоговые декларации через интернет. Этот метод удобен тем, что в данных программах уже представлены образцы бланков и пояснение, что и куда надо вписать – останется только подставить информацию в графы.

Разумеется, еще один вариант – обратиться в специальные организации, которые помогут правильно составить всю документацию и отправят ее на ваше имя в налоговые службы.

Состав декларации по ЕСХН

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
  • Раздела 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

В обязательном порядке плательщики включают в состав представляемой декларации Титульный лист, Разделы 1 и 2.

Раздел 2.1 заполняется и представляется плательщиками, получившими убытки по итогам предыдущего периода (предыдущих периодов).

Раздел 3 должны заполнить и подать в составе декларации по ЕСХН плательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Сроки сдачи декларации по ЕСХН

Сроки представления декларации по ЕСХН установлены ст. 346.10 НК РФ и зависят от того, была ли прекращена деятельность, облагаемая рассматриваемым налогом.

В общем случае при пребывании на специальном режиме в течение всего налогового периода крайний срок сдачи ЕСХН-декларации — 31 марта следующего года. Таким образом, срок сдачи ЕСХН за 2016 год приходится на 31.03.2017, а ЕСХН за 2017 год нужно будет сдать не позднее 02.04.2018 (с учетом переноса срока из-за выходных дней).

В случае если плательщик на ЕСХН утратил право применения этой системы налогообложения в течение налогового периода, отчет нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошел уход с ЕСХН (в соответствии с уведомлением). Например, согласно уведомлению деятельность на ЕСХН прекратилась 20 июля 2016 года, следовательно, срок сдачи ЕСХН за 2016 год — 25 августа 2016 года.

Очень важно соблюсти указанные сроки, в противном случае плательщик может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 руб.

Уплата налога производится в 2 этапа:

  • авансовый платеж, который перечисляется в течение 25 дней с момента окончания отчетного периода (полугодия);
  • окончательная уплата налога за год в сроки, совпадающие со сроками представления декларации (31 марта года, наступающего за отчетным).

Пример

Организация с 2017 года перешла на ЕСХН, на котором находилась весь налоговый период. Авансовый платеж будет произведен не позднее 25.07.2017, а налог за 2017 год должен быть уплачен не позже 02.04.2018 (с учетом переноса срока из-за выходных дней).

Если же организация утратит право нахождения на ЕСХН 15.05.2017, то до 26.06.2017 (с учетом переноса выходных) необходимо будет произвести полную уплату налога.

О том, какое значение КБК должно быть указано в платежном документе на перечисление налога, читайте в статье «КБК для уплаты ЕСХН в 2017 году».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *