Как отразить больничные в отчете 4-ФСС

Работодатели обязаны перечислять в ФСС страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в налоговую — на случай временной нетрудоспособности или материнства сотрудников. Нередко компании возмещают из соцстраха суммы выплаченных своим работникам пособий. Это возможно, если взносы были перечислены в большем объеме, чем вернулось пособиями. В таких случаях нужно представлять фонду промежуточную отчетность. Что это такое и каковы основные принципы ее составления, рассмотрим ниже.

Назначение промежуточного отчета

С помощью промежуточного отчета в ФСС работодатель имеет возможность вернуть на расчетный счет суммы, выплаченные работникам за счет соцстраха. Взносы и расходы отражаются в отчетности по взносам, которую сдают в ИФНС. Исключение — работодатели в регионах с действующим пилотным проектом, где все расходы оплачивает сразу ФСС. Они не могут воспользоваться возмещением.

Промежуточный отчет составляется при совершении подобных выплат в первом или втором месяце отчетного периода (квартала). Подавать отчет для возмещения имеет смысл, когда по предварительным расчетам страхователя по итогам квартала общая сумма взносов к уплате будет ниже, чем общая сумма выплаченных пособий.

Если выплата пособий за счет соцстраха произошла в третьем месяце отчетного периода, промежуточный отчет не составляется. Все расходы могут быть выплачены на основании квартального отчета.

Возмещение расходов ФСС в 2020 году

С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) перешли под контроль ФНС, за ФСС остались только отчисления от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ). В связи со сменой администрирующих органов указанные взносы отражаются в разной отчетности:

  • ВНиМ — в составе нового единого расчета по взносам в налоговую службу;
  • НСиПЗ — по форме 4-ФСС в фонд соцстраха.

В 2020 году возмещение по взносам осуществляет Соцстрах. Если переплата образовалась после 1 января 2017 года, то в ФСС подаются:

  • заявление на возмещение по форме, рекомендуемой к использованию письмом ФСС от от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029;
  • справка-расчет, содержащая информацию о начисленных, возмещенных, уплаченных взносах на ВНиМ;
  • копии подтверждающих расходы документов.

Эти формы разработаны в ФСС и приведены в Письме ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029. Форматов для этих документов нет, поэтому формы подаются на бумаге. Форму 4-ФСС подавать не нужно, поскольку с 2017 года в ней нет сведений по больничным.

Обратите внимание: в отношении взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) промежуточных отчетов в фонд соцстрахования сдавать не нужно.

Если переплата образовалась за период 2016 года и ранее, то сделать такой отчет в системе Контур.Экстерн можно следующим образом: при заполнении в реквизитах формы 4-ФСС нужно очистить поле «Отчетный период» и заполнить поле «Номер обращения за дотацией» нужным номером. Далее отчет распечатывается и подается самостоятельно в Фонд.

Если проверка

Между тем, до возмещения средств ФСС может инициировать проверку и потребовать документы, объясняющие законность назначения и выплаты пособия. Как правило, речь идёт о самих больничных листах и трудовых контрактах.

В случае такой проверки деньги от ФСС придут только по её завершении (ч. 4 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Пришедшие от ФСС средства для целей налога на прибыль и упрощёнки доходы не увеличивают.

Чем поможет сайт ФСС

Знайте, что через официальный сайт ФСС оплату больничного каждый может проверить с помощью специального электронного сервиса расчётов. Вот точная ссылка на него (для всех регионов России):

Какие делать проводки

Когда от фонда пришли средства, их оформляют следующей проводкой:

Дт 51 – Кт 69

Расчеты по соцстрахованию (получено из ФСС возмещение расходов на выплату пособий)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как причина нетрудоспособности влияет на порядок отражения больничного в расчете

Больничный лист работнику может выдаваться по разным причинам: в связи с заболеванием или полученной травмой, по уходу за больным ребенком и т. д.

Для получателя пособия причина, по которой ему оформлен лист нетрудоспособности, особой роли не играет — ему надо получить правильно оформленный больничный лист или номер электронного листка нетрудоспособности в медицинском учреждении и обратиться за пособием.

Для работодателя причина выдачи листа нетрудоспособности имеет значение при отражении больничного в 4-ФСС. От нее зависит, в каких разделах и строках будут отражаться начисленная сумма пособия по нетрудоспособности и другие необходимые сведения.

На рисунке ниже вы найдете подсказки по отражению больничного в 4-ФСС в зависимости от причины нетрудоспособности:

В 4-ФСС больничнный лист отражается в соответствии с вышеописанными правилами. Они предусмотрены пп. 7.1-7.2, 12.1-12.6 действующего Порядка заполнения 4-ФСС, утвержденного приказом ФСС № 381.

ВАЖНО! С 2017 года величину пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также сами взносы, отражайте в едином расчете по страховым взносам, и сдавайте отчет в ФНС.

Что нужно знать

Для понимания механизма оплаты больничных важно знать:

  • что это за документ, как заполняется;
  • как выплачиваются деньги в различных ситуациях, например, при уходе за несовершеннолетними;
  • почему работодатель может отказать трудящемуся в выплате;
  • работодатель или ФСС оплачивает больничный лист в 2018 году.

Больничный — это документ строгой отчетности, подтверждающий временную нетрудоспособность гражданина. В нем указывается диагноз и период лечения.

Основным источником финансирования больничных пособий является фонд социально страхования. Организация выделяет деньги на лечение заболеваний, травм, санаторно-курортную реабилитацию, протезирование, устранение последствий несчастных случаев и т. д.

Пособие по временной нетрудоспособности начисляется и выплачивается трудящемуся за период его болезни, в течение которого он не мог выполнять свои должностные обязанности по состоянию здоровья.

Правовой аспект

Оформление и оплата листков нетрудоспособности полностью регламентирована законодательством РФ. Основным нормативным документом является Закон о социальном страховании граждан № 255-ФЗ.

Глава 2 документа подробно освящает порядок выплат по больничным листам. В статьях 5-9 содержится информация об условиях и длительности выплаты пособия, причинах снижения его размера и полного отказа в выплате.

Приказ Минздрава № 347н описывает порядок выдачи и требования к оформлению больничных. В нем говорится о внешнем виде бумаги, о вносимых в нее данных, о случаях, когда документ считается недействительным.

Законодательством установлены льготы по оплате больничных. О них говорится в Законах № 2-ФЗ от 10.01.02 и № 157-ФЗ от 17.09.98. Например, пособие в размере 100% независимо от стажа полагается гражданам, имеющим определенную дозу радиоактивного облучения.

Образец больничного листа

Облагается ли налогами

Согласно российскому законодательству больничное пособие не облагается взносами на социальное, медицинское, пенсионное страхование. Выплата является социальной и формируется за счет ежемесячных перечислений в ФСС.

На основании ст. 217 НК РФ с начисленной по больничному суммы удерживается НДФЛ в общем порядке — в размере 13%. Данный налог не взимается с единовременного пособия по БиР и с ежемесячных выплат по уходу за детьми до 1,5 и 3 лет.

Основание для оформления больничных листов

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 октября

Прежде всего стоит отметить что выдача больничного листа производится соответствующими медицинскими учреждениями, которые в свою очередь имеют на это право. Необходимые права предоставляет Фонд Социального Страхования.

Главным основанием для оформления больничного документа является признание нетрудоспособности работающего человека. Согласно действующему законодательству существует соответствующий перечень условий, при наличии которых это возможно:

  • Приобретение той или иной разновидности болезни, в следствии которой гражданин временно не может продолжать выполнять свои трудовые обязанности. Важно обратить внимание и на то что в таком случае закон не различает факта о месте приобретения данного заболевания. Так оно может быть приобретено в ходе исполнения служебных обязанностей или дома. В том или ином случае гражданин может получить больничный лист.
  • Травмирования сотрудника. Время и место получения такой травмы также не влияет на одобрение или отказ в получении больничного листа. Главным условием остается не способность продолжения работы.
  • Этот же документ может быть выдан и лицам,которые в силу обстоятельств вынуждены осуществлять уход над несовершеннолетним ребенком в возрасте до 15-ти лет. В некоторых случаях данный возраст может быть продлен до 18-ти.
  • В случае прохождения периода после операционной реабилитации сотрудника.
  • В случае наличия болезни у родственника такой разновидности в следствии которой работник должен осуществлять за ним непосредственный уход. Между тем данное положение не распространяется на хронически больных родственников.
  • При наличии беременности сотрудника. Родовой период. Прерывание беременности. Такое положение вещей также может быть использовано для получения больничного листа.

Обратите внимание! В случае наличия болезни или какой-либо травмы у клиента врач выдает лист подтверждающий нетрудоспособность.

Какие существуют требования к заполнению и общему виду больничного листа

В соответствии с существующим законодательством России, документ о нетрудоспособности гражданина должен быть оформлен согласно существующим правилам, к таким правилам относят:

  • Формат листа,на котором совершаются необходимые заполнения должен соответствовать размерам А4.
  • Наличие водяных знаков ФСС подтверждающих подлинность документа.
  • Наличие желтого и голубого цветового оттенка.
  • В листе указывается специальный штрих код,содержащий в себе номер выпускаемого документа.
  • Существуют требования,которые касаются и почерка, которым производится заполнение больничного листа. Он должен быть оформлен в печатном виде и обязан быть читабельным.
  • Ко всему прочему,согласно нормам деловодства никакого рода исправления в свидетельстве не допустимы.

Обратите внимание! Все расчеты по выплате в согласии с законом производятся с использованием электронной системы 1С, а также на официальном сайте Федеральной Службы Страхования.

Далее, после заполнения листа он направляется по месту востребования. Согласно законодательству РФ, работодатель вправе проверить подлинность предоставленного документа.

Выплаты по больничному листу

Согласно действующим правилам по выплате на основании больничного листа финансовые обязательства перед сотрудником распределяется между работодателем и ФСС. Вместе с тем важно понимать откуда конкретно, в каком количестве и в каких случаях производятся данные начисления:

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

  1. В случае с бытовой болезнью или травмой, первые три дня отчисления идут с бюджета того предприятия где работает человек. В дальнейшем, в случае если больничный лист рассчитанна длительный период — исчисления производятся непосредственно из фонда ФСС.
  2. Вместе с тем если травма была получена непосредственно на производстве- с работодателя снимается вся финансовая ответственность. Оплачивать страховой момент будет соответствующий государственный орган. В таком случае исчислений от работодателя не будут требоваться с самого первого дня наступления нетрудоспособности сотрудником.

Сумма денежного пособия исчисляется в согласии с обстоятельствами, предшествующими возникновению болезни или травмы:

  • Прежде всего следует отметить что выплаты чаще всего напрямую зависят от стажа работы. К примеру, в случае с бытовой травмой выплаты будут производиться в размере 60% от среднего заработка если стаж работы на предприятии будет выше 5-ти лет. Если стаж превышает отметку в 8 лет, то выплаты могут составить 100% от среднего заработка.
  • Согласно установленным нормам,если травма или болезнь была приобретена на производстве или в следствии осуществления профессиональной деятельности — сумма выплат не может быть ниже 100% от среднего дохода пострадавшего. В таком случае время работы и его стаж не берется в расчет.
  • При расчете выплат во внимание принимаются календарные,а не рабочие дни. Таким образом исчисления производятся и за праздники или выходные дни.

Таким образом сотрудник страховыми годами способен компенсировать утраченный доход вследствие наступления страхового момента связанного с временной нетрудоспособностью.

Обратите внимание! При расчете среднего дохода во внимание принимается период равный последним двум годам осуществления трудовой деятельности. Средний доход не может быть ниже показателя МРОТ конкретного региона.

Кто оплачивает больничный лист в 2018 году

При заболевании сотрудника первые 3 дня его больничного оплачивает работодатель, последующие — ФСС. Это же правило действует, если работник сдает работодателю несколько больничных листов, относящихся к одному страховому случаю. По всем документам организация оплатит только первые 3 дня болезни по первичному больничному листу.

Фонд осуществляет выплату за весь период по листку нетрудоспособности в случаях:

  • присмотра за больным ребенком или недееспособным членом семьи;
  • производственной травмы;
  • долечивания в санатории;
  • отпуска по БиР.

Декретный отпуск изначально оплачивает работодатель, но впоследствии ФСС компенсирует ему все понесенные расходы.

Уход в декрет происходит в следующем порядке:

  1. Беременная передает нанимателю заявление на отпуск и выданный медучреждением больничный, свидетельствующий об определенном сроке беременности.
  2. На основании полученных бумаг работодатель рассчитывает полагающиеся сотруднице выплаты, в 10-дневный срок делает ей перечисления.
  3. После выплаты пособия компания составляет отчет и передает его в ФСС.
  4. Сотрудники фонда проверяют полученные данные и возмещают затраты работодателю.

В данной схеме наниматель выступает временным посредником между сотрудницей и государством.

Есть ситуации, при которых ФСС отказывает работодателю в возмещении декретных расходов:

  • выявление родственных связей сотрудницы и нанимателя;
  • отсутствие у беременной образования, т. е. несоответствие занимаемой должности;
  • поспешная корректировка штатного расписания, связанная с приемом на работу собирающейся в декрет сотрудницы;
  • после ухода декретницы в отпуск на ее место не назначен другой сотрудник или его заработок существенно ниже;
  • несоответствие оклада (премий) беременной окладам (премиям) коллег на аналогичных должностях;
  • отсутствие кадровых бумаг, доказывающих исполнение женщиной своих трудовых обязанностей;
  • иные факты злоупотребления служебным положением для получения выгоды.

Отказ ФСС в возмещении расходов работодатель вправе обжаловать в суде. В некоторых регионах РФ действует «пилотный проект», согласно которому беременная получает декретные выплаты непосредственно от ФСС.

Частные случаи

Индивидуальный предприниматель полученный больничный передает в ФСС, куда платит за себя страховые взносы.

Уволенный сотрудник имеет право открыть больничный на работодателя и получить от него оплату, если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее 30 дней.

Больничный передается в бухгалтерию по общему правилу — в течение полугода со дня его закрытия. Также необходимо предоставить паспорт и трудовую, подтверждающую, что человек нигде не трудоустроен.

В каких случаях подается промежуточный отчет

Отчет составляется только в том случае, если сумма взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ) по окажется меньше суммы выплаченных работникам за этот период пособий.

При этом отчет заполняется, когда указанные выплаты были в первом-втором месяце отчетного квартала. Если выплаты сделаны в третьем месяце, то понесенные расходы отражаются в квартальном 4-ФСС и промежуточная отчетность не сдается.

Важно! Промежуточный отчет ФСС представляется в фонд, если регион, в котором зарегистрирован работодатель, не включен в пилотный проект ФСС. Участники пилотного проекта передают требуемый перечень документов в ФСС, и выплаты работнику производятся напрямую из фонда, а страхователь при этом перечисляет взносы от НСиПЗ в полном объеме.

Как заполнить промежуточный отчет

Отчет составляется по форме 4-ФСС. По принципу заполнения промежуточный отчет не отличается от стандартного квартального.

Существует несколько особенностей, которые следует учесть при заполнении промежуточной отчетности в ФСС:

  1. Нет фиксированной даты для отправки отчета. Он составляется по мере надобности.
  2. На титульном листе отчета в поле «Отчетный период» нужно заполнить вторую пару ячеек (после дроби). В ячейках ставится порядковый номер промежуточной отчетности. Если компания сдает ее впервые, нужно поставить код 01.
  3. В отчете (в таблицах с помесячными данными) отражаются данные по первому или первому и второму месяцу квартала. Сам отчет подается с января и по месяц, в котором были выплаты пособий.
  4. Вместе с отчетом нужно подать заявление, подтверждающие документы (больничные, свидетельство о рождении ребенка и т. п.).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *