Как платить НДФЛ с иностранцев-нерезидентов в 2018 году

Возможностью жить и трудиться на территории РФ пользуются не только ее граждане, но и лица, имеющие иностранное подданство. Как показывает практика, они часто испытывают трудности, когда возникает необходимость оплатить налоговые отчисления из заработанной суммы. Как это сделать правильно и что по этому поводу гласит закон – давайте разберемся.

Законодательно — нормативная база

Статья 207 НК РФ регулирует правила начислений налоговых сборов и разъясняет, какие факторы следует учитывать для правильного определения периода, по истечении которого человека можно считать резидентом. Размер ставки для каждой категории иностранных сотрудников определяет статья 224.

Труд иностранных граждан в России (резиденты и нерезиденты)

В рамках действия налогового кодекса страны, налоговый резидент — это лицо, пребывающее в пределах территориальных границ государства не менее 183 суток в течение последнего года. Приобретение данного статуса обязывает человека перечислять в бюджетные фонды суммы, эквивалентные величине налогов, взимаемых с россиян. Следовательно, с юридической точки зрения, нерезиденты и лица, проживающие в РФ на временной основе, уравнены в налоговых обязательствах.

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Законным подтверждением легальной трудовой деятельности является договор. При этом каждый иностранец вправе требовать у работодателя, чтобы контракт не имеет временных рамок, несмотря на то, что миграционные структуры считают, что как только период действия патента можно будет считать просроченным, контракт так же потеряет свою юридическую силу.

Справка! Трудовой Кодекс РФ регламентирует только временное отстранение сотрудника от должности, пока документы не будут пролонгированы и приведены в порядок.

Статус налогового резидента

В 2018 году для лиц, имеющих статус резидента, сохраняются все формы налоговых сборов. Использовать их на практике смогут лишь те, кто соответствует требованиям, предъявляемым к данной категории лиц, налоговым законодательством. Документально подтвердить свое право называться резидентом, могут отметки, которые стоят в заграничном паспорте. Если человек пересекал границу по гражданскому документу, его принадлежность к данной группе смогут подтвердить только миграционные службы.

Размер ставки НДФЛ с иностранцев

Общая сумма ставок с заработанных средств эквивалентна 30%. Это – по закону. А вот на практике все несколько иначе:

  • с совокупного дохода перечисляется 13%;
  • отдельные категории лиц из заработной платы отдадут в бюджет столько же, а с их дивидендов и компенсаций – дополнительно 15%;
  • если человек является учредителем хозяйственной компании на территории России, то его дивиденды сократят на 15%, а остальные доходные статьи снизятся на 30%.

Обратите внимание! Если в течение 12 месяцев человек в силу сложившихся обстоятельств меняет свою статусную принадлежность и больше не является резидентом, то НФДЛ ему будут считать по льготной схеме.

Если плательщик работает на основе РВП

Четких рекомендаций на данный счет нормативно-правовые акты не содержат. Рекомендовано применять общие правила и ссылаться на ставку, указанную в статье 224 НК – стандартный налог в 13%. К сотрудникам, работающим на РВП, следует использовать систему исчислений, как и для остальных российских граждан.

Специалисты высокой квалификации

Данное понятие определяется уровнем ежемесячного дохода сотрудника. Его можно считать высококвалифицированным, если в месяц человек зарабатывает не менее 85 тысяч рублей. Из общей суммы прибыли у него вычтут 13% налоговых отчислений. При этом если ему положена компенсация, с нее нужно заплатить уже 30%.

Граждане стран-членов ЕАЭС

Люди, имеющие подданство государств, являющихся постоянными членами экономического Евразийского союза, защищены международными договорами, в рамках действия которых с них нельзя удержать в налоговый бюджет сумму, большую, чем платят граждане РФ. Следовательно, это те же 13%.

Размер удержаний из зарплаты лиц с патентом

Те, кто осуществляет свою трудовую деятельность по патенту, перечисляют налоговые сборы следующим образом. После того, как патент будет оформлен, нужно внести авансовый платеж. Эта величина носит фиксированный характер. Затем необходимо обратиться в фискальные органы и получить у них разрешение на изменение налогового авансового обложения в меньшую сторону. На принятие такого решения по закону отводится не более 10 дней, после чего размер взносов в бюджет станет меньше ровно на сумму уже внесенного аванса.

В этом видео подробно рассказано о том, как исчисляется НДФЛ для лиц, работающих по патенту:

Сколько отдаст бюджету нерезидент

Иностранец, имеющий визу, сможет трудиться в РФ только при наличии разрешения, и при этом он ежемесячно будет терять 30% от своего дохода, пока порог его нахождения в стране не перешагнет за отметку в 183 дня. Ставка на понижение работает лишь для льготников и лиц с особым статусом.

НДФЛ для вахтовиков-нерезидентов

Труд по принципу вахтового метода не обнуляет срок, в течение которого иностранец проживал в РФ. При этом на период, когда он будет вне пределов государства, отсчет будет автоматически приостанавливаться. После того, как насчитают необходимое количество дней, с 30% ставка будет изменена до стандартных 13%.

Налог с доходов для беженцев

Считать себя беженцем лицо может только в том случае, если оно имеет тому официальное подтверждение. Это доказывает специальный документ, где указано, что на вынужденный переезд его толкнула чрезвычайная ситуация на его родине. С доходной статьи мигранта так же удержат 13%.

Стандартный вариант

ОСНО – это стандартная схема начисления и уплаты налоговых платежей для предприятий, которые не выбрали для себя упрощенный вариант (УСН). По результатам деятельности юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью – с учредителем-иностранцем платит следующие налоги:

  • НДС – ставка составляет от 0 до 20%;
  • На прибыль – ставка составляет 20% от прибыли (доход минус расход);
  • Налог на имущество компании ставка 2,2%.

Налог на добавленную стоимость имеет разную ставку в зависимости от вида деятельности компании и категорий товаров, которые она реализует или производит:

  • 20% — общая ставка – применяется при операциях купли-продажи нельготных товаров и услуг, а также импорте товаров, которые не облагаются ставкой в 10%.
  • 10% — льготная ставка, по которой облагаются налогом операции по продаже продуктов питания, лекарственных препаратов и медицинских товаров, образовательных и культурных печатных изданий. Кроме того, 10% НДС платится при импорте некоторых видов товаров и оказании услуг перевозок в пределах страны;
  • 0% — по этой ставке облагаются операции по продаже товаров на экспорт, оказание услуг международных перевозок и перевозок в Крым, Калининградскую область и Дальневосточный округ, специфические виды работ и услуг, а также ввоз товаров, которые завозятся для индивидуальных потребностей международных компаний на территории России;

Упрощенная система налогообложения

Этот вид налогообложения может применяться вновь созданными компаниями с размером дохода 150 млн рублей и действующими юридическими лицами, у которых доход за последние девять месяцев не превышает отметку в 112,5 млн. рублей. Кроме того, к подобным ООО применяются дополнительные требования:

  • Отсутствие обособленных филиалов;
  • Штат работников менее 100 человек;
  • Доля участия в других юридических лицах не более 25%;
  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Компания не может применять упрощенную систему налогообложения в следующих случаях:

  • Оказание финансовых, страховых, кредитных услуг;
  • Инвестиционная деятельность;
  • Оказание услуг в сфере азартных игр;
  • Иностранные компании (не путать с иностранным учредителем);
  • Производство подакцизных товаров;
  • Ведение добычи полезных ископаемых, за исключением сыпучих стройматериалов (глина, песок, щебень).

О выборе упрощенной системы налогообложения компания с иностранным учредителем должна уведомлять налоговый орган самостоятельно. Возможны два варианта:

  1. УСН Доходы – ставка 6%. Размер налоговых отчислений подсчитывается от общего объема поступлений на расчетный счет и в наличной форме. Расходы, которые несет компания на производство продукции, оказание услуг не учитываются.
  2. УСН Доходы минус Расходы – ставка 15%. Эта система выгодна в том случае, если компания занимается продажей товаров или производством продукции и получает небольшую прибыль от разницы между закупочной и продажной ценой или стоимостью продажи продукции и затратами на ее производство. Обратите внимание, что в расходы для налогообложения можно включать только те траты, которые предусмотрены соответствующими нормативными актами.

Регистрация ООО иностранным гражданином в России

Согласно российскому законодательству создавать общества с ограниченной ответственностью на территории РФ могут как иностранные юридические, так и физические лица. При этом ООО может быть учреждено иностранным гражданином самостоятельно, либо совместно с гражданами РФ.

Процедура регистрации ООО для иностранных граждан практически полностью совпадает с аналогичной процедурой для граждан России. Единственным отличием при этом является необходимость наличия у иностранца нотариально заверенного перевода паспорта на русском языке.

Как открыть ИП в России гражданину Украины

Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.

Регистрация в качестве ИП иностранного гражданина – основные документы:

  • Копия удостоверяющего личность иностранца документа и оригинал для предъявления.
  • Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
  • Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
  • Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
  • Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
  • Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.

Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:

  • Определитесь, какими видами деятельности вы будете заниматься и в зависимости от этого, выберите подходящие коды ОКВЭД – основной, а также дополнительные.
  • Выберите оптимальную систему налогообложения. Если вы не хотите, чтобы в налоговой инспекции вашему ИП была автоматически присвоена ОСН, следует еще на стадии регистрации подать заявление о применении упрощенки.
  • Уплатите госпошлину – размер суммы для открытия ИП в 2017 г. составляет 800 руб. (стат. 333.33 НК). Реквизиты уточните в регистрирующем органе ФНС.
  • Соберите все необходимые документы, при необходимости перевода на русский язык, выполните перевод. Не допускайте ошибок, исправлений и неточностей при заполнении форм – это может привести к отказу в регистрации предпринимательства.
  • Если вы будете подавать документацию через представителя, не забудьте провести заверение у нотариуса. Если собираетесь посетить ИФНС лично, не подписывайте заявление на регистрацию заранее – только в присутствии налогового инспектора.
  • Если все документы в порядке, вы получите «на руки» лист о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП. На регистрацию по закону отводится 3 рабочих дня.
  • Фонды – информация передается налоговыми органами самостоятельно.
  • Статистика – получите письмо о присвоении кодов.
  • Расчетный счет и печать – оформляются по желанию.

Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, может ли и как иностранный гражданин открыть ИП в России? Как видите, ничего сложного в этом процессе нет, главное – представить все обязательные документы без ошибок, чтобы не получить отказа со стороны регистрирующего органа. После создания бизнеса и при наличии разрешений или лицензий, если они необходимы, можно спокойно заниматься деятельностью.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить.

Иностранец Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов (ст. 224 НК РФ)
Трудовые доходы Иные доходы*, кроме дивидендов Дивиденды
Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ 13%
Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ 13% 30% 15%
Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ 13%
Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ 30% 30% 15%
*В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша (п. 2 ст. 224 НК РФ))

При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.05.2018 N 03-04-05/36089​).

Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему Виртуальному помощнику по НДФЛ для налоговых агентов.

Уплата НДФЛ с иностранцев в 2020 году

Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2020 году такие же, как и в 2019 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Заполнение отчетности по нерезидентам в 2020 году

В Справках 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@), подаваемых на работников-нерезидентов, необходимо правильно указать статус этого работника. Например, в Справке, оформляемой на иностранного работника–нерезидента, работающего по патенту, нужно указать статус 6.

Пример расчета

Рассмотрим на конкретном примере, как работает система расчета НДФЛ с иностранными гражданами. Допустим, лицо каждый месяц перечисляет 1000 рублей в качестве авансового платежа, при этом данная сумма является фиксированной и корректируется региональными коэффициентами, величина которых может меняться.

В текущем году он составил 2,319, тогда как дефлятор за тот же период времени остановился на отметке 1,623.

Исходя их этих величин, зарубежному подданному необходимо заплатить:

1 000 х 2,319 х 1,623 = 3763,74 рубля.

КБК

КБК для зарубежных мигрантов присваиваются с учетом следующих категорий:

  • с прибыли;
  • работа по патенту;
  • при исчислении ставки в 13%
  • при ставке 30%;
  • с целью исключения двойного обложения по ставкам нерезидентов.

Из этого видео вы узнаете, как правильно исчисляется и удерживается НДФЛ с иностранных граждан, которые работают на территории РФ:

Компенсационные выплаты

К данной категории относятся стимулирующие доходные начисления. Они являются составной частью заработка, не могут быть из него вычленены при начислении суммы, которую нужно перечислить как налоговый вычет.

Следует понимать, что компенсация не может являться вознаграждением за добросовестный труд и поэтому облагается по самой высокой ставке.

Право на перерасчет НДФЛ

После того, как заинтересованное лицо получит письменное уведомление ИФНС, оно может рассчитывать на возмещение ранее удержанных денежных средств. Как правило, у сотрудников бухгалтерии эта ситуация не вызывает сомнений, кроме случаев использования специальных режимов. Хотя и в таком случае принцип налогообложения для зарубежных мигрантов не меняется и они так же получают право на перерасчет.

Как вернуть переплаченный НДФЛ

Первое, что необходимо сделать, подготовить пакет документов. Четких требований на этот счет нет, все рассматривается индивидуально. При этом все копии платежных документов подают в полном объеме. Человеку следует понимать, что сборы должны перечисляться в то налоговое отделение, где поставлено на учет предприятие работодателя.

Мигрант подает личное прошение с просьбой вернуть ему переплаченные средства за минувший отчетный период. Налоговики изучат документ и вынесут решение.

Когда резидент теряет свой статус?

Резидент может потерять свой налоговый статус при несоблюдении миграционного режима и невыполнения сроков постоянного проживания на территории страны в течение 183 дней. Вместе со статусом теряется и льгота – финансовые суммы от сбора в бюджет возрастают до 30%.

В последние годы предприятия все чаще берут на работу зарубежных мигрантов. При этом их не пугает проблема начисления НДФЛ с трудовых доходов своих сотрудников. Современное налоговое законодательство позволило сделать процедуру начислений простой и прозрачной.

Внимание! В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать — напишите вопрос в форме ниже:

Регистрация ООО с учредителем нерезидентом (иностранцем)

Юридический центр не делает разницы между учредителями резидентами и нерезидентами РФ. Если в состав учредителей будущей фирмы входят иностранные граждане, стоимость регистрации формы из-за этого не изменится.

Регистрация предприятия в форме ООО с иностранным учредителем требует знания законодательных международных норм. Иностранные подданные и компании при учреждении юридического лица должны представить стандартный пакет документов и дополнения, подтверждающие законность гражданства нерезидента или деятельность иностранной компании. Только в Юридическом центре «Грин» заверенный перевод паспорта при регистрации фирмы выполняется БЕСПЛАТНО.

Документы, на основании которых осуществляется регистрация ООО, включают заявление формы Р11001, Устав общества, протоколы собрания учредителей или решение участника, квитанцию об уплате пошлины, письмо, гарантирующее получение адреса месторасположения. Помощь в подготовке регистрационных форм осуществляет юридический центр, имеющий опыт оформления организаций с нерезидентами в качестве учредителей.

Пакеты услуг по регистрации ООО с учредителем иностранцем

Услуга Эконом Стандарт Премиум
Консультация по созданию фирмы
Подготовка комплекта документов
Помощь в подборе видов деятельности
Сопровождение к нотариусу для заверения заявления
Подача документов в налоговой без вашего присутствия
Получение готовых документов новой фирмы без вашего присутствия
Получение дополнительного экземпляра Устава ООО
Получение письма с кодами статистики ОКВЭД
Изготовление печати
Открытие расчетного счета в банке-партнере
Юридический адрес на 11 месяцев
Цена 3 000 руб. 5 900 руб. от 20 900 руб.

Отдельно оплачиваются:
— государственная пошлина в размере 4 000 руб. (при электронной подаче не оплачивается)
— заверение документов у нотариуса в размере 1 300 руб.
— 1 000 руб. нотариальное заверение доверенности (при самостоятельной подаче документов не оплачивается)
— дополнительный учредитель в ООО (оплачивается при количестве более двух человек) — 1 000 руб.

Процедура открытия этого предприятия

Подготовленные документы передаются для регистрации в налоговую службу одним из способов:

  1. лично во время визита в ИФНС;
  2. через представителя, в этом случае к пакету документов должна прилагаться нотариально заверенная доверенность с указанием предоставленных полномочий;
  3. письмом по почте с описью вложения и уведомлением о получении.

Согласно законодательству, срок рассмотрения заявления составляет не более трех дней с момента получения. При положительном решении заявитель получает лист записи в ЕГРЮЛ и устав. При обоснованном отказе в регистрации документы и госпошлина не возвращаются.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *