Как получить уведомление о применении ЕНВД?

Уведомление о применении ЕНВД должен получить каждый налогоплательщик, который решил применять льготный режим налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности. Уведомление о ЕНВД выдается налоговыми органами после подачи заявления о переходе на данный спецрежим.

Применение ЕНВД

ЕНВД представляет собой специальный режим налогообложения, при котором объектом выступает величина предполагаемого вмененного дохода. До 2013 года применение ЕНВД считалось обязательным по определенным видам деятельности. С начала 2013-го реализация права на применение льготного режима стала добровольной (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Подробнее об изменениях налогового законодательства по ЕНВД см. в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Уведомление о переходе на ЕНВД

Использование режима, при котором налоги платятся из расчета вмененного дохода, сопровождается обязательной подачей заявления в налоговые органы. В соответствии с п. 3 ст. 346.28 сделать это придется и организациям, и предпринимателям в срок, не превышающий 5 рабочих дней после начала деятельности на данном режиме. За дату постановки на учет будут приняты данные, указанные в заявлении.

Форматы документов закреплены в приказе ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Организации используют заявления по форме ЕНВД-1, предприниматели — ЕНВД-2. Предоставление прочих документов при уведомлении ФНС о переходе на режим ЕНВД не предусмотрено.

На учет вмененщики становятся либо по месту осуществления предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), либо по месту нахождения организации (проживания ИП).

Последнее касается тех видов работ, по которым невозможно предположить точное место их выполнения. Сюда относят услуги по перевозке пассажиров, грузоперевозки, размещение рекламы на транспорте, торговлю развозную и разносную.

Подробнее о процедуре регистрации ЕНВД см. в материале «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД».

Налоговый орган, в который подано заявление о переходе на режим ЕНВД, выдает налогоплательщику уведомление по ЕНВД о возможности применения специального режима не позднее 5-дневного срока с момента подачи заявления, о чём свидетельствует п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Кому придется плохо

По мнению Ольги Сорокиной, после отмены ЕНВД наибольший рост налоговой нагрузки придется на сферу торговли и общепита – сегменты, которые из-за пандемии коронавируса и так находятся в ситуации выживания. Тяжело будет мелким предпринимателям в городе, еще хуже тем, кто работает на селе. И поднять цены на свои продукты, чтобы компенсировать затраты на налоги, они вряд ли смогут: потребители к этому просто не готовы.

Возможно, чуть меньше пострадают бытовые услуги, так как у них больше приемлемых вариантов для смены режима, в том числе введенный с 1 июля 2020 года режим «самозанятости».

«Скорее всего, крупный бизнес в этих сферах постепенно будет вытеснять мелкий, несмотря на то, что он так важен для «здорового» развития экономики и регионов», – отмечает эксперт.

Тем не менее предпринимателям придется сделать выбор: принять ситуацию и перейти на другой оптимальный режим налогообложения, либо уйти с рынка.

«Сейчас нужно сесть и посчитать: у меня повысятся налоги. Позволяет ли моя рентабельность их платить? Если не позволяет, значит, я либо принимаю меры по повышению эффективности бизнеса, либо закрываюсь, так как работать исключительно на уплату налогов не имеет смысла», – комментирует Ольга Сорокина.

Какой налог выгоднее?

Антон Силуанов обещал, что после отмены ЕНВД предприниматели смогут «максимально безболезненно» перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), выбрать патент или режим для самозанятых. Ольга Сорокина предупреждает: любой из этих режимов в 99% случаях будет дороже, чем «вмененка». Но для большинства представителей малого бизнеса патент и самозанятость все же выгоднее, чем «упрощенка», потому что не потребуют ведения учета доходов и расходов, а значит, и дополнительных затрат на бухгалтерию и специальные программные продукты. Предпринимателям придется выбирать оптимальный вариант, исходя из особенностей своего бизнеса.

САМОЗАНЯТОСТЬ

Режим самозанятости (или налог на профессиональный доход) наиболее оптимален для бьюти-сферы и других бытовых услуг, считает Ольга Сорокина: это парикмахеры, косметологи, ремонтные мастерские и так далее. Большинство из них и сегодня работают «не официально». Режим самозанятости позволяет им легализовать свой небольшой бизнес. К тому же здесь действительно все просто: не нужно регистрировать ИП, вести бухгалтерию, платить страховые взносы, приобретать онлайн-кассу. Все делается через личный кабинет в мобильном приложении. Налоговые ставки составляют 4% с доходов от физлиц или 6% – с доходов от юрлиц и ИП. Но подходит этот режим только тем, у кого доход за год не превышает 2,4 млн руб. (в среднем – 200 тыс. руб. в мес.) и нет наемных сотрудников.

ПАТЕНТ

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, у которых не больше 15 наемных сотрудников, площадь зала обслуживания клиентов не больше 50 м², а годовой доход не превышает 60 млн руб.

Патент можно приобрести на любое количество месяцев внутри одного года. Его стоимость не зависит от размера выручки, но зависит от вида деятельности, количества работников, площади зала обслуживания клиентов.

Любопытно, что, по информации налоговых органов, количество предпринимателей на патенте в Алтайском крае чуть более 500 (по сравнению с 35 тысячами на ЕНВД). Ольга Сорокина отмечает, что хоть патент и был задуман как альтернатива ЕНВД, его стоимость была сильно завышена местными органами власти, и отсюда его «непопулярность». Кроме того, стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Сейчас в Госдуме рассматривают правки в патентную систему. В частности, предполагается принимать к вычету страховые взносы, расширить сферы деятельности, увеличить площадь обслуживания торгового зала с 50 до 150 кв. метров. Это будет хорошим подспорьем для микробизнеса при отмене ЕНВД.

«УПРОЩЕНКА»

Упрощенную систему налогообложения, очевидно, выберут те предприниматели, чья деятельность не подходит под критерии самозанятость и патент, говорит Сорокина.

Есть два варианта упрощенной системы налогообложения:

«Доходы»: предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса. Он, вероятно, подойдет компаниям с высокой доходностью и низкими издержками.

«Доходы минус расходы»: выплачивается 15% от разности доходов и расходов. Его вынуждены будут выбрать оставшееся большинство. У этого режима есть один важный нюанс: даже если доходность бизнеса очень низкая или предприятие работает в убыток – придется заплатить в бюджет «минимальный налог», равный 1% от выручки.

Кроме того, на «упрощенке» предпринимателям придется дополнительно нести расходы на ведение учета доходов (и расходов) и сдачу отчетности, то есть на услуги бухгалтера и программное обеспечение, без которого сейчас уже даже в микробизнесе невозможно полноценно наладить учет.

Считаем разницу

Проверить и рассчитать разницу для всех режимов можно с помощью сервиса на сайте ФНС «Налоговый калькулятор – выбор режима налогообложения» .

Для эксперимента мы рассчитали на калькуляторе варианты для трех небольших, но стабильных бизнесов. «Неутешительные» результаты проиллюстрированы в таблице:

А скидки будут?

По мнению Сорокиной, положительные изменения в патентную систему вероятны, но на большее предпринимателям Алтайского края рассчитывать не стоит. Да, во многих регионах России в связи с «коронакризисом» уже снизили ставки по упрощенной системе налогообложения. Но власти Алтайского края пока о таких изменениях не заявляли.

С другой стороны, в Госдуму России в июле 2020 года внесли законопроект, возвращающий режим ЕНВД для субъектов малого бизнеса, которые продают в розницу лекарства, обувь и меховую одежду, подлежащие обязательной маркировке, с 1 сентября 2020 года до конца 2021 года. В пояснительной записке говорится о том, что предложение вызвано необходимостью поддержать бизнес во время экономического кризиса. Впрочем, учитывая точку зрения Минфина, который продолжает настаивать на отмене ЕНВД, нельзя быть уверенными в том, что этот законопроект примут.

Уведомление о ЕНВД: какой действует бланк документа в 2014–2015 и 2016 годах?

Формы уведомления налогоплательщика о том, что он имеет право использовать спецрежим по исчислению вмененного дохода, утверждены приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@. Организациям отправляется бланк № 1-3-Учет (по приложению 2 указанного приказа), ИП получают уведомление по форме № 2-3-Учет (в соответствии с приложением 7 приказа).

Скачать бланк № 1-3-Учет

Скачать бланк № 2-3-Учет

Обязанность по постановке на учет по ЕНВД у налогоплательщика существует даже при нахождении его на учете в данной ФНС по каким-либо другим основаниям. Об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 03.06.2009 № 03-11-06/3/154.

Если налогоплательщик не встал на учет в связи с применением ЕНВД, то он не вправе уплачивать этот налог и должен применять ту систему налогообложения, на которой находился до начала применения ЕНВД (см., например, письмо Минфина России от 27.12.2012 № 03-02-07/2-183). Обнаружив, что субъект работает на вмененке, не перейдя на нее в установленном порядке, контролеры доначислят ему налоги в соответствии с прежним налоговым режимом, насчитают пени и, скорее всего, оштрафуют.

Прекращение использования ЕНВД также сопровождается подачей заявления, на основании которого инспекция выдает уведомление о снятии с учета.

Таким образом, своевременная подача заявлений о постановке или снятии с учета по деятельности, касающейся ЕНВД, дает возможность не уплачивать излишне исчисленные суммы налогов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *