Как правильно рассчитать пени по НДС

Расчет пени по НДС

Пени — денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов, сборов, взносов и таможенных платежей в пользу государства.

Налогоплательщику необходимо рассчитать и перечислить пени по НДС в случае нарушения сроков уплаты налога.

О сроках уплаты НДС см. материал «Порядок и сроки уплаты НДС в 2020 году».

Расчет пеней по НДС должен производиться начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа, и по день погашения задолженности включительно. При этом сумма пеней, начисленных на налоговую недоимку, не может превышать размера этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К образованию недоимки приводит не только нарушение срока уплаты, но и некорректное заполнение платежных поручений по уплате налогов и взносов.

Чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения по НДС, см. этот материал.

Проверка расчетов с бюджетом по пеням

Для проверки расчетов с бюджетом по пеням можно создать отчет Анализ счета 68.02 » Налог на добавленную стоимость», раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.02 «Налог на добавленную стоимость» по Видам платежей в бюджет (фонды) — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно) означает, что задолженность по уплате пеней по НДС отсутствует.

См. также:

  • Уплата НДС (общий порядок)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Расчет пеней по НДС: калькулятор

В настоящее время (с 01.10.2017) начисление пеней организациями, а точнее, их ставка зависит от количества дней просрочки платежа.

Если просрочка не превышает 30 дней, пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (абз. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ). При этом формула расчета выглядит следующим образом:

П = Н × Ср / 300 × Д,

где П — сумма пеней;

Н — сумма недоимки;

Ср — ставка рефинансирования ЦБ РФ;

Д — количество дней просрочки платежа.

Примечание: ИП и физлица считают пени по этой формуле в любом случае, т.е. независимо от длительности просрочки платежа.

За просрочку свыше 30 дней юридические лица рассчитывают пени исходя из 1/150 ставки рефинансирования по формуле:

П = Н × Ср / 300 × 30 + Н × Ср / 150 × (Д – 30).

Размер ставки рефинансирования смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета пеней.

Для лучшего понимания того, как рассчитать пеню по НДС, рассмотрим условный пример.

Пример

Согласно представленной налоговой декларации размер НДС к уплате за 1-й квартал ООО «Мечта» составил 279 000 рублей. Уплата налога по срокам 25 апреля, 25 мая, 26 июня произведена не была. Всю сумму недоимки компания заплатила 13 июля.

Пени начисляются по каждому сроку уплаты. Ставка рефинансирования была установлена (условно) в период с 27 марта по 1 мая в размере 9,75%, в период со 2 мая по 18 июня — 9,25%, с 19 июня — 9%.

Приведем расчет пеней в соответствии с рекомендациями, изложенными в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Данные для расчета размера пени:

  • Пени рассчитываются по каждому сроку уплаты: 25 апреля, 25 мая, 26 июня.
  • Размер недоимки по каждому сроку уплаты — 279 000 / 3 = 93 000 рублей.
  • Расчет пени представлен в таблице.

Срок уплаты

Недоимка

Дата начала расчета дней просрочки

Дата уплаты / изменения ставки рефинансирования

Количество дней просрочки

Ставка рефинанси-рования

Пеня

25 апреля

93 000,00

26 апреля

1 мая

9,75%/300

181,35

25 апреля

93 000,33

02 мая

25 мая

9,25%/300

688,20

25 апреля

93 000,00

26 мая

18 июня

9,25%/150

1 376,40

25 апреля

93 000,00

19 июня

13 июля

9,00%/150

1 395

Итого по сроку уплаты 25 апреля

3 640,95

25 мая

93 000,00

26 мая

18 июня

9,25%/300

688,20

25 мая

93 000,00

19 июня

24 июня

9,00%/300

167,40

25 мая

93 000,00

25 июня

13 июля

9,00%/150

1 060,20

Итого по сроку уплаты 25 мая

1 915,80

26 июня

93 000,00

27 июня

13 июля

9,00%/300

474,30

Итого по сроку уплаты 26 июля

474,30

Итого пени по НДС за 1 квартал на 13 июля

6 031,05

По какому КБК уплачиваются пени по НДС, см. .

Как рассчитать неустойку по формуле 1/150 ставки рефинансирования и сколько это

Одна стопятидесятая ставки рефинансирования — сколько это? Для определения показателя применяется формула расчета 1/150 ставки рефинансирования:

Пеня = З * 1/150 * С * Дн

Где:

  • З – сумма задолженности;

  • С – СР Центробанка;

  • Дн – дни просроченной задолженности.

Чтобы разобраться, как рассчитать ставку 1/150, рассмотрим пример. Компания «ОКНА» должна была выплатить заработную плату 20 сентября в сумме 50 тыс. рублей, но выплатила ее с задержкой – 25 сентября. Задержка составила 5 дней, СР в этот период был равен 7.5% (данные за любой период можно найти на сайте Центробанка, показатели меняются от заседания к заседанию ЦБ).

Неустойка 1 150 ставки рефинансирования рассчитывается за каждый день просрочки. Формула будет иметь такой вид:

50 000 * 1/150 * 7.5% = 25 рублей за 1 день.

Соответственно, за 5 дней итоговая сумма составит 125 рублей. Их надлежит доплатить каждому сотруднику за то, что зарплата была задержана. Несложно посчитать, что за 10 дней задержки пеня уже набежала бы в размере 250 рублей, а за месяц – 750 рублей.

Калькулятор 1/150 ставки рефинансирования

Расчет неустойки 1/150 ставки рефинансирования с помощью калькулятора, размещенного на нашем сайте, позволит сэкономить время и избежать риска риск ошибок. Практика показывает, что формулу знает не каждый, а при проведении математических подсчетов ошибки – совсем не редкость. При этом они недопустимы, ведь речь идет о деньгах.

Калькулятор 1/150 от ставки рефинансирования позволяет решить эту проблему. Сервис абсолютно бесплатный, работает круглосуточно, для его использования не нужны специальные знания. Чтобы выполнить расчет пени по 1/150 ставки на калькуляторе, достаточно ввести исходные данные в соответствующие поля онлайн-калькулятора. Система автоматически выполнит вычисление по формуле в течение нескольких секунд.

Если задолженность погашалась частями, это необходимо учитывать и выполнять вычисление для каждой суммы и периода отдельно. Это касается и СР – если она менялась, для каждого периода, в течение которого она действовала, вычисление выполняется отдельно. Полученный результат нужно сложить, в результате вы получите итоговую пеню.

В калькуляторе уже заложен этот алгоритм. В нем можно указывать дату и сумму частичной оплаты. Это очень удобно, особенно если платежи совершались часто, например – ежедневно. В таком случае вручную рассчитать все правильно сложно, и это займет достаточно много времени.

Где может использоваться 1/150 и 1/170 ставка рефинансирования

1/150 ставки ЦБ РФ применяется не так часто, как 1/300. Обычно это касается случаев, когда речь идет о значимых обязательствах или серьезном нарушении сроков. Самые распространенные из них – компенсация за несвоевременное перечисление зарплаты. Также такая схема используется при нарушении обязательств застройщиком – если он не своевременно передал в эксплуатацию объект, дольщик имеет право через судебные органы требовать с него компенсацию. Еще 1/150 СР Центробанка применяется юридическими лицами для подсчета неустойки за несвоевременное перечисление налогов в бюджет, если срок задолженности превысил 30 дней.

Помимо 1/150, используется повышенная пеня за несвоевременную оплату ЖКХ. 1/170 ставки рефинансирования действует при просрочке от 61 до 90 дней. Начиная с 90-го дня, идет дальнейшее увеличение до 1/130 СР за каждый день просрочки.

Итоги

Несвоевременная уплата НДС приводит к необходимости уплаты пени. Причем за просрочку более 30 дней юрлица платят пеню в повышенном размере. Важный вопрос, который пока еще налогоплательщику приходится решать самостоятельно: платить пени за день погашения недоимки или нет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *