Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

Актуально на: 14 марта 2019 г.

По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года налоговые агенты представляют в налоговую инспекцию Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (форма по КНД 1151099). Как заполнить в 6-НДФЛ Раздел 2? Комментарии по заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ вы найдете в нашей статье.

6-НДФЛ: раздел 2

Как заполнить раздел 2 6-НДФЛ? В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», исходя из его названия, налоговый агент должен отразить:

  • даты фактического получения дохода физическими лицами;
  • даты удержания НДФЛ;
  • сроки перечисления НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.

Данные в Разделе 2 приводятся обобщенные. Это означает, что если у одного физического лица даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет, такие же, как и у другого физлица, то данные о суммах полученного дохода и удержанного налога по ним отражаются в форме 6-НДФЛ суммировано.

6-НДФЛ раздел 2: порядок заполнения

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. В нем вы и найдете рекомендации, как правильно заполнить 2-й раздел 6-НДФЛ, а также особенности заполнения 6-НДФЛ.

Комментарии по заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130. Что является датой фактического получения дохода, указано в ст. 223 НК РФ. Например, по оплате труда такой датой является последний день месяца, за который доход был начислен.

По строке 110 «Дата удержания налога» налоговый агент должен показать дату, когда он удерживает НДФЛ из доходов физлица, которые показаны по строке 130. Удержание налога из дохода производится при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По строке 120 «Срок перечисления налога» необходимо указать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Перечисляется НДФЛ не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных НДФЛ перечисляется в особые сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились. Если дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налог нужно перечислить в первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником.

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога в указанную по строке 110 дату.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 1 необходимо разделить все доходы по налоговым ставкам (13, 35% и т. д.). Далее нужно указать доходы для каждой налоговой ставки по отдельности.

ВАЖНО! При заполнении отчета всегда следует помнить, что первый раздел заполняется нарастающим итогом — с 1 января до окончания периода представления отчета.

В строке 020 укажите весь облагаемый налогом доход, полученный налогоплательщиками от вашей организации. Перечень возможных доходов указан в ст. 208 НК РФ. Отдельно выделите дивиденды в строке 025.

В строке 030 надо указать общую сумму предоставленных всем сотрудникам налоговых вычетов за период предоставления отчета.

Строка 040 — для указания суммы рассчитанного налога также нарастающим итогом ((стр. 020 – стр. 030) × процент НДФЛ). Отдельно будет исчислен налог по дивидендам (по стр. 045).

В строке 050 показывают авансовые платежи по «патентным» иностранцам, если таковые имеются.

Строку 060 заполняют данными о количестве физлиц, получивших доходы в отчетном периоде.

После того как данные по всем процентным ставкам будут указаны, останется привести количество получателей доходов и заполнить итоговые показатели (строки 070–090) — также нарастающим итогом.

О заполнении строки 80 читайте в статье «Порядок заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ».

Больше о разделе 1 узнайте из этой статьи.

Строка 080 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения

Если в течение отчетного периода налоговым агентом исчислены суммы НДФЛ, которые не могут быть удержаны в текущем году, то такие суммы отражаются по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в форме 6-НДФЛ. О невозможности удержать НДФЛ и сумме дохода, с которого налог не удержан, налоговый агент должен не позднее 1 марта следующего года сообщить физлицу и своей налоговой инспекции (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *