Как заполнить и отправить уведомление об открытии счета у зарубежного брокера

Какую информацию и как должен представить «физик»-резидент РФ о своих счетах в иностранных банках?

Обязанность у физлиц-резидентов РФ уведомлять налоговые органы РФ о счетах в зарубежных банках появилась, начиная с отчетности за 2015 год в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 и внесением изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ч. 7 ст. 12).

Важно: в силу того, что речь идет о валютном законодательстве, понятие резидент РФ иное, чем то, которое представлено в целях налогообложения доходов физлиц. Так, согласно Закону № 173-ФЗ резидентами являются граждане РФ, а также постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. По налоговому законодательству резидентами РФ признаются лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). 📌 Реклама Отключить

Физлица-резиденты РФ по общему правилу представляют в налоговые органы по месту своей регистрации:

  • в случае открытия (закрытия) счета (вклада) — уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банках за рубежом (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@);
  • в случае изменения реквизитов счета — уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банках за рубежом (Приложение № 2 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@);
  • уведомление о наличии счета в банках за рубежом, открытого в соответствии с полученным до вступления в силу Закона № 173-ФЗ разрешением, действие которого прекратилось (Приложение № 3 к приказу ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@);
  • отчет о движении средств по счету (вкладу) в банках за рубежом — представляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Вся отчетность представляется в ИФНС лично или через представителя (должна быть нотариально заверенная доверенность), или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, или в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». 📌 Реклама Отключить Обращаем внимание: если российский банк имеет представительство за рубежом, в котором у физлица открыт счет, то такой обязанности у резидента нет.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банках за рубежом

Срок представления уведомления — не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Форма уведомления — утв. Приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@.

Уведомление не представляют физлица, которые находились на территории РФ в истекшем году менее 183 дней.

Уведомление включает две страницы: страница 1 — титульный лист и страницы 2 — сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

📌 Реклама Отключить

На титульном листе указываются сведения о физическом лице: ФИО, дата и место рождения, ИНН, КПП, сведения о документе, удостоверяющем личность. В поле «Уведомляет» ставится код 1 при открытии счета, код 2 — при закрытии счета.

В поле «Признак уведомления для резидента — физического лица» ставится код 1 или 2 в зависимости от срока пребывания за пределами РФ в течение календарного года.

На второй странице отражаются сведения о зарубежном банке, его наименование, банковский идентификационный код (БИК) или код SWIFT, цифровой код страны места нахождения банка (для этого в отдельном поле необходимо проставить код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), например, для Германии — код 276), номер и дата открытия счета (вклада) и иные сведения. Уведомление может включать более двух листов в зависимости от количества счетов и банков.

📌 Реклама Отключить

Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банках за рубежом

Срок представления отчета — до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Отчет предоставляется физическими лицами-резидентами РФ ежегодно.

Форма отчета — утверждена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.

Отчет заполняется на двух страницах.

Первая страница — титульный лист. На нем указываются следующие общие сведения о физическом лице:

  • наименование и адрес налогового органа по месту учета,
  • ФИО,
  • ИНН при его наличии,
  • адрес места жительства,
  • сведения о документе, удостоверяющем личность: вид документа, серия, номер, кем и когда выдан, код подразделения.

На втором листе (годовая отчетность) непосредственно указываются все требуемые сведения о счетах в зарубежных банках, а именно: 📌 Реклама Отключить

  • период, за который представляется отчет,
  • наименование банка — проставляется латинскими буквами
  • банковский идентификационный код (БИК) или код SWIFT,
  • страна места нахождения банка и ее цифровой код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ),
  • номер счета, а также сведения о том, является ли счет личным или совместным. Если счет является совместным, то указывается число совладельцев счета (вклада). В случае индивидуального владения счетом физическим лицом-резидентом, указанным в отчете, ячейки «Общий (совместный) счет» и «Количество совладельцев счета» на листе № 2 отчета не заполняются. Это следует из разъяснений налоговых органов: официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел «Часто задаваемые вопросы».
  • код валюты счета — цифровой и буквенный в соответствии с Общероссийским классификатором валют (например, евро — цифровой код 978, буквенный код — EUR). Если счет является мультивалютным, то указываются все коды валют.

Далее заполняется табличная часть второго листа, в которой указываются сведения о движении денежных средств по счету: остаток средств на начало отчетного периода, сумма зачисленных за отчетный период средств, сумма списанных за отчетный период средств и остаток средств на конец отчетного периода. Обратите внимание, что суммы указываются в тысячах единиц валюты. Например, 500 евро отразится как 0,5 тыс. евро. 📌 Реклама Отключить

Если счет открыт на основании разрешения Банка России, то указываются данные о разрешении Банка России: день, месяц, год и номер разрешения.

Вся информация, указанная в отчете, заверяется подписью физического лица, которое отчитывается, или подписью представителя. В обязательном порядке подпись расшифровывается, ставится дата и указывается номер контактного телефона.

Скачайте образец заполнения отчета о движении средств в банках за рубежом. Наталья Бокова, эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

Требование по предоставлению выписки со счета

В случае, если по состоянию на 31 декабря отчетного периода, у вас будет остаток на зарубежном счете гораздо больше нуля, то налоговые органы, в большинстве случаев, потребуют предоставить выписку за отчетный период с вашего зарубежного счета.

Поэтому, если ваш остаток на зарубежном счете не стремится к нулю, следует заранее позаботиться не только о наличии у вас годовой выписки с вашего зарубежного счета (по возможности заверенного банком), но о расчете ваших доходов, полученных на зарубежный счет, открытый на вас, как на физическое лицо.

Дело в том, что далеко не все перечисления на ваш зарубежный счет следует относить к вашим доходам. Например, к таковым не будут точно относиться:

  • ваши собственные перечисления из других банков,
  • возвраты долгов ваших заемщиков,
  • средства, которые вам подарили,
  • возвраты денежных средств за товары, которые вы вернули продавцу по той или иной причине,
  • средства, зачисленные в виде грантов на образование,
  • выигрыши,
  • наследство,
  • и пр основания, которые позволят вам доказать ФНИ, что они не относятся к вашим доходам.

Соответственно, будут и зачисления, которые будут однозначно трактоваться ФНИ, как ваш доход. Например:

  • заработная плата, полученная на ваш зарубежный счет от вашего работодателя,
  • средства, полученные за работу или товары, которые вы реализовали вашим зарубежным партнерам,
  • проценты за депозиты,
  • всё прочее, что нельзя будет отнести к вашим собственным средствам.

После расчета, вам нужно будет подать специальную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица (далее: 3-НДФЛ), в специальном разделе которой, следует указать ваши доходы, полученные на ваш зарубежный иностранный счет.

Срок подачи 3-НДФЛ установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Штраф за неподачу специальной налоговой декларации установлен в размере 5% от суммы неуплаченного налога на доходы физического лица (далее — НДФЛ), за каждый полный и неполный месяц просрочки в подаче 3-НДФЛ. Данный штраф налагается не гражданина — владельца зарубежного счета, но не может превышать 30% от суммы неуплаченного НДФЛ и быть меньше 1000 руб.

Штраф за неуплату НДФЛ в рамках подачи специальной декларации за доходы, полученные на иностранный счет, принадлежащий российскому физическому лицу, установлен в размере 20% от неоплаченной суммы налога.

Срок давности по подаче 3-НДФЛ — 3 года начиная с 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, в 2019 году налоговая служба РФ проверяет по полученным в 2018 году автоматическим финансовым данным наличие спец деклараций на владельцев зарубежных счетов, начиная с 2016 года.

В 2019 году, список стран, которые передадут российским налоговым органам данные о зарубежных счетах россиян, пополнился такими странами, как Швейцария, Британские Вирджинские Острова, Кипр (в 2018 году были переданы не все данные) и другие страны, в которых наиболее часто открывались иностранные счета гражданами России.

Причем учтите, что кроме штрафов за неуведомление и неуплату НДФЛ, можно также получить и уголовное преследование по статье 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации — это уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Наказание — лишение свободы от 1.5 до 3-х лет.

Особо крупные размеры неоплаченных налогов начинаются от 900 тыс рублей (около 14 тыс долларов США) в совокупности за период из трёх, идущих подряд финансовых года.

Налогоплательщик — физическое лицо может быть освобожден от административной и уголовной ответственности в случае, если он самостоятельно начислит налоги и перечислит их в бюджет до того, как это сделает за него налоговая инспекция.

Причем, в случае, если вы ещё не подали данные о владении иностранным счетом в 2019 году, и он был у вас открыт до 31 декабря 2018 года (это очень важно), то у вас есть последняя возможность избежать штрафов, наказания и уплаты НДФЛ в случае, если вы подадите добровольно спец декларацию до конца февраля 2020 года в рамках 3-й налоговой амнистии по репатриации капитала в Россию.

В этом случае, вы не только не получите штрафов за не уведомление налоговой инспекции о вашем зарубежном счете, но и за неуплату НДФЛ за весь этот период.

Однако, для этого нужно будет временно вернуть в Россию ваши средства, хранимые на иностранном счете.

Что интересует налоговую инспекцию в отношении иностранных счетов, открытых российскими физическими лицами?

Налоговая служба Российской Федерации, имеет 2 основных источника информации о наличии иностранных счетов, открытых российскими физическими лицами:

  • автоматический обмен финансовой информацией по формату CRS, который подразумевает получение и передачу информацию в 94 страны мира. Среди этих соглашений есть неработающие и крупные страны, которые не осуществляют обмен данными с Россией в автоматическом режиме.

К таким странам относятся: США, Канада, Великобритания, Грузия, Черногория, Таиланд, Острова: Джерси, Гернси и Мэн. Это не значит, что оттуда ФНС никогда не получит информацию по тому или иному налогоплательщику. Есть другие форматы обмена информацией. Но, в автоматическом режиме эти страны обмен с Российской ФНС не осуществляют;

  • уведомления, отчеты о движении средств, декларации 3-НДФЛ.

Оба эти источника будут сравниваться и на основании этого, будут начисляться штрафы, пени, либо ничего не будет происходить.

Кроме всего вышеуказанного, ФНС будет проверять соблюдение физическими лицами закона № 173-фз «О валютном регулировании и валютном контроле” на предмет проведения по вашим счетам запрещенных валютных операций.

Штрафы за эти операции составляют от 75 до 100% от их объёма. Поэтому именно на их поиск будет сосредоточено основное внимание фискалов. Напомним, что российские физические лица могут совершать через свои иностранные счета только разрешенные, вышеуказанным законом, операции.

Нужно отметить, что список этих операции значительно расширится с 2020 года. Возможно, что он еще увеличиться в ближайшее время.

Мы будем публиковать материалы на данную тему на нашем портале.

Какие есть варианты работы с иностранными счетами у россиян в 2020 году?

Несмотря на весь комплекс администрирования иностранным счетов со стороны физического лица — резидента России, они остаются зачастую единственным способом сохранения и преумножения собственных средств.

Вы можете использовать зарубежные иностранные счета в следующих случаях:

  • для сохранения и преумножения своих валютных запасов, которые не будут зависеть от девальвации рубля и банкротства российской банковской системы,
  • для работы на зарубежных заказчиков и компании, причем с 2020 года и удаленно, т.к. получение оплаты за работу стала разрешенной валютной операцией,
  • для обучения и получения грантов на образование и научные исследования,
  • для туристических или деловых поездок за рубеж,
  • для инвестирования в иностранный рынок ценных бумаг в части разрешенных валютных операций. Будьте аккуратнее, т.к. инвестирование в операции Forex или криптовалюты будут считаться запрещенными операциями по состоянию на декабрь 2019 года.

Это только основное, но есть ещё множество целей, которые помогают решать зарубежные финансовые институты.

Обратите также, пожалуйста, ваше внимание на то, что открывать иностранные счета можно теперь не только в банках, но и прочих финансовых компаниях, которые осуществляют управление средствами в ваших интересах. К таковых, относятся, например: платежные системы, брокерские компании, инвестиционные фонды и пр финансовые институты.

К данным финансовым институтам относится точно такое же администрирование и отчетность, как и для банков.

Нужно также учитывать, что фактически российским физическим лицам разрешено открывать счета в иностранных банках и финансовых организациях, зарегистрированных в тех странах, которые осуществляют автоматический обмен данными с российскими фискальными органами в формате CRS.

Это нужно учитывать при подаче уведомлений и составлении отчетности по данным счетам.

Чем может помочь наш портал?

Консультанты портала International Wealth, совместно со специалистами Offshore Pro Group предлагают следующие услуги:

  1. Консультация по выбору страны и подбору банка или финансовой компании под ваши нужды. Более подробно об этой услуге можно прочесть в следующих наших статьях:

— «Бесплатная Консультация – Выбираем иностранный/оффшорный банковский счет вместе с профессионалом”,

— «Бесплатный подбор платёжной системы для высоко-рисковых видов бизнеса”.

  1. Услуга Pre-Approval по предварительному одобрению вашей кандидатуры для открытия счета в иностранном банке. Проблема в том, что далеко не каждый клиент из России может открыть счет в иностранном банке в 2020 году. Мы снимаем эту проблему. Как это делается и для чего, можно узнать из нашей статьи: «PRE-APPROVAL на не резидентский банковский счет: личный счет”.

Напишите короткий запрос на любую из вышеуказанных услуг и отправьте на email: info@offshore-pro.info, либо свяжитесь с нашими консультантами любым способом, указанным на этой странице.

Мы обязательно поможем вам стать более свободными и независимыми.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *