Какой фискальный накопитель для УСН лучше: нюансы выбора

1838 26 февраля 2020 в 19:01

Фискальный накопитель представляет собой стандартизированное программно-аппаратное устройство для защиты фискальных данных. Криптографическое средство используется для шифрования и последующего хранения сведений об операциях контрольно-кассовой техники. Впоследствии данные передаются ОФД. Оборудование начали использовать взамен электронной контрольной ленты защищенной. В статье будет рассмотрено, какой носитель главной памяти выбрать, сроки его замены и способы экономии.

Накопитель для упрощенной системы налогообложения

С 2019 года поддерживается один формат накопителя – ФФД 1.05. Предполагается, что версия будет использоваться как промежуточная, до момента перевода всех онлайн-касс на ФФД 1.1.

Финансовый накопитель 1.0 совместим с форматом фискальных данных 1.0 и 1.05. Срок его использования – 13 или 36 месяцев. Категория 1.1. включает модели на 13, 15 и 36 месяцев эксплуатации. Доступна для всех существующих версий алгоритма создания, записи и хранения неизменяемых сведений контрольно-кассовой техники.

Фискальный накопитель следует выбирать исходя из утвержденного реестра. В список входят сертифицированные экземпляры устройства для каждой категории бизнеса. Важно также учитывать фактический период работы, исходя из используемой системы налогообложения. Действующее законодательство предполагает использование носителей главной памяти, рассчитанных на 36 месяцев, для ИП и обществ с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме.

Технические параметры ККТ не зависят от системы налогообложения. Но субъекту хозяйственной деятельности все же необходимо иметь представление об используемом накопителе для конкретной бизнес-модели.

Экземпляры, срок действия которых составляет 13-15 месяцев, не ограничивают деятельность платежных субагентов или агентов, а также торговлю сезонного характера. Если предприятие использует образцы в автономном режиме, что характерно для отдаленной местности без доступа к сети, или для реализации товаров с акцизами, период их эксплуатации составит 410 дней.

ФН, рассчитанные на 36 месяцев, предназначены для обществ с ограниченной ответственностью на УСН в сфере предоставления услуг, без ограничений. Допустимый срок использования при реализации товаров с акцизом или сезонной деятельности сокращается до 410 дней.

Без передачи фискальных данных в налоговую, в автономном режиме допускается функционирование модуля до 560 дней. Период использования образца «Рик» платежными агентами составляет 410 дней, модель «Ивента» не имеет ограничений.

Разрешение на использование носителей для конкретных субъектов хозяйственной деятельности:

Организации и предприниматели Фискальный накопитель
Оказывающие услуги, а также те, кто применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН должны использовать ФН сроком не менее 36 месяцев
Оказывающие услуги, а также те, кто применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, если:

  • ведут сезонный (временный) характер работы
  • торгуют подакцизными товарами
  • используют ККТ в автономном режиме
  • совмещают спецрежим с общей системой налогообложения
  • применяют общую систему налогообложения
  • платежные агенты (субагенты)
могут использовать ФН на 13 (15) и на 36 месяцев

Виды фискальных накопителей

Все ФН можно разделить на три основные версии: 1.0, 1.05 и 1.1. Отличия между ними составляет прошивка, а именно форматы чеков и записи документов.

С января 2019-го необходимо будет приобретать модели 1.05 или 1.1, поскольку версия 1.0 уже не будет использоваться.

При выборе версии и срока эксплуатации ФН необходимо учитывать деятельность и систему налогообложения.

Материал в тему: А вы знаете, как определить дату окончания срока эксплуатации ФН?

Сроки замены фискального накопителя для индивидуального предпринимателя на УСН

Периодичность замены модуля зависит от конструкционных и криптографических параметров. Информацию невозможно отредактировать, а само устройство не подлежит ремонту, это связано с опцией защиты от взлома. Во избежание блокировки, в терминалах встроена функция предупреждения о необходимости переустановки.

Плановая замена устройства производится в нескольких случаях. Завершение срока действия ключа зависит от номинального времени работы, после которого потребуется установка нового носителя и перерегистрация онлайн-кассы. В противном случае, аппарат будет заблокирован, для считывания информации придется обращаться в орган фискальной службы.

Отработанное устройство может быть затребовано при очередной проверке. Хранить накопитель необходимо в бухгалтерии в течение пяти лет.

Финансовый накопитель на 36 месяцев рассчитан на 200-250 тысяч транзакций. При интенсивном использовании обществом с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме память может заполниться гораздо быстрее. В таком случае также понадобиться замена носителя памяти.

ООО на УСН зачастую устанавливают модуль на 36 месяцев, но часть контрагентов может использовать ФН с другим сроком действия. В список исключений попали следующие субъекты хозяйственной деятельности:

  • занимающиеся торговлей продукции с акцизом;
  • при совмещении общей системы налогообложения и специального режима;
  • при работе в отдаленных от средств связи населенных пунктах;
  • со статусом платежные агенты или субагенты.

В перечисленных случаях индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью должны использовать накопители сроком на 13-15 месяцев.

Принцип работы фискальной памяти

Перед тем, как решать на какой срок выбирать фискальный накопитель, стоит понять, как он работает и за какие функции отвечает. ФН — функциональный блок онлайн-кассы, отвечающий за ряд важных операций:

  • запись данных чеков на встроенную память;

  • шифрование сведений для передачи в ФНС;

  • хранение всей важной информации;

  • защита чековых показателей от постороннего считывания;

  • передача файлов в налоговую через ОФД.

Каждое такое устройство имеет встроенных контроллер и ПО. А также ограничен по сроку эксплуатации. По правилам, предприятия, работающие на УСН, обязаны менять данную «приставку” раз в 3 года. На общем режиме налогообложения стоит менять «флешку” ежегодно.

Период действия носителя при упрощенном режиме налогообложения

Срок действия ФН регламентируется законодательством для каждого вида бизнес-деятельности. Установка модулей, не внесенных в реестр, оценивается как правонарушение. К субъекту хозяйственной деятельности применяются штрафные санкции, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях.

Необходимо также учитывать ограничения, указанные производителем накопителя в техническом паспорте. Период использования ФН на упрощенном режиме может быть сокращен в следующих случаях:

  • контрольно-кассовая техника используется в автономном режиме – до 560 дней;
  • при торговле товарами с акцизами срок действия модуля составляет 410 дней;
  • при прекращении передачи информации оператору ФД, независимо от используемой модели, срок уменьшается в два раза.

Приведенные нормы распространяются как на индивидуальных предпринимателей, так и на юридических лиц.

Использование ФН для торговли алкогольной продукцией

Срок действия модуля и в этом случае зависит от двух параметров – технических характеристик и норм действующего законодательства. Особенности устройства указаны в его техническом паспорте.

Для реализации алкоголя понадобится уникальный транспортный модуль и ЕГАИС. Есть контрольно-кассовая техника, изначально поддерживающая автоматизированную систему. Также можно подключить кассу с помощью ПК, на который установлен УТМ. Эксплуатационный период устройства в этом случае ограничивается до 410 дней.

Аналогичное требование в части сокращения сроков использования ФН при упрощенном режиме установлено и для организаций, предоставляющих услуги общепита. Если они занимаются реализацией отдельных видов алкогольной продукции.

Способы экономии на фискальном накопителе

Действующие нормативно-правовые акты не предусматривают возможность налогового вычета на автоматизацию, включая установку онлайн-кассы, если контрагенты находятся на упрощенном режиме налогообложения. Этим правом могли воспользоваться СХД на ЕНВД или ПСН.

При УСН предоставляется право включить затраты на кассовую технику и носитель главной памяти в статью уменьшения налоговой базы. В «доходы минус расходы» можно внести не только стоимость устройства, но и оплату услуг ОФД. Стоимость онлайн-кассы будет учитываться как материальные издержки, а расходы на передачу данных – обслуживание терминала. Все расходные операции должны быть учтены непосредственно после оплаты.

Если субъект хозяйственной деятельности использует одновременно упрощенную систему налогообложения и один из режимов ― ЕНВД или ПСН, возможно уменьшение размера налога для онлайн-касс с применением вычета. При фискализации должны быть указаны все режимы. Потребуется и разграниченный учет расходов и доходов. Это может быть реализовано с помощью открытия дополнительных субсчетов аналитического учета.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Нужен ли ФН для ИП

Накопитель является неотъемлемой частью онлайн-кассы, поэтому вопрос необходимости ФН вытекает из вопроса, нужна ли предпринимателю онлайн-ККТ. ФЗ 54 на этот вопрос отвечает однозначно — каждый ИП должен иметь онлайн-кассу, но существуют исключения:

  1. Если бизнес ведется в труднодоступных районах. К таким районам относятся местности, в которых нет дорог общего пользования, не ходит транспорт. В этом случае онлайн-техника не обязательна, ИП лишь обязан выдавать документ строгой отчетности. Перечень таких местностей разрабатывается на региональном уровне.
  2. Важно! На территориях, где отсутствует стабильное соединение с интернетом, индивидуальный предприниматель обязан иметь онлайн-кассу и накопитель, но данные в налоговую может не передавать. Перечень таких территорий также утверждается администрацией региона.

  3. Если платежи принимаются через посредника. Таким посредником может выступать почта России при продаже товаров наложенным платежом или сторонняя курьерская служба. В этом случае предприниматель освобождается от обязанности установки онлайн-оборудования только в случае, если другие способы оплаты товара отсутствуют. Если параллельно с курьерской доставкой товары продаются через розничный магазин, то касса и ФН обязательны.
  4. Освобождены от приобретения ККТ ИП, осуществляющие определенные виды деятельности. Эти виды перечислены в законе.
  5. Требование о применении ККТ касаются только расчетов с физическими лицами и платежей в наличной форме, для безналичных расчетов с юрлицами касса не нужна.

Подобная техника стоит недешево, поэтому для снижения финансовой нагрузки на малый и средний бизнес предоставляется вычет — можно уменьшить налог на сумму приобретенной кассы в пределах 18 000 рублей.

На УСН

Переход на онлайн-оборудование происходит по-разному для различных предпринимателей, занимающихся различными видами деятельности, а также в зависимости от применяемой системы налогообложения. Большая часть ИП работает на спецрежимах, ОСН выгодна немногим. Так, предприниматели, использующие УСН («упрощенку»), в 2020 году должны использовать онлайн-кассы с ФН. Последний срок для покупки кассы до 1 июля предусмотрен для тех, кто на упрощенке оказывает бытовые услуги для населения и выдает им чеки на БСО. После указанного срока и они должны перейти на онлайн-технику. Неприменение ФН для ИП на УСН возможно по причинам, перечисленным в предыдущем разделе.

ЕНВД

Наиболее часто возникает вопрос, нужен ли фискальный накопитель для ЕНВД. Для тех, кто работает на «вмененке», добровольность применения ФН сохранена лишь для ИП без наемных работников, при осуществлении розничной продажи или продажи через автоматы, а также при работе в сфере общепита и только до 1 июля 2020 года. В дальнейшем предпринимателям на ЕНВД применять онлайн-технику следует в обязательном порядке.

На патенте

Предприниматели, использующие ПСН, ожидали отсрочки применения онлайн-ККТ до 2021 года. Но законодатели эту отсрочку таким ИП не дали, единственное послабление — до 2021 года можно не указывать на чеке наименование товара, за исключением торговли алкоголем и другими изделиями, облагающимися акцизами. Но использовать ФН для ИП на патенте обязательно.

Разновидности фискальных накопителей

Фискальные накопители отличаются:

  • сроком действия — 13(15) или 36 месяцев;
  • предприятием-изготовителем — оно должно быть внесено в реестр производителей, допущенных ФНС.

В остальном различия устройств принципиального значения не имеют. Габариты и объем памяти у них являются приблизительно одинаковыми. Все они являются взаимозаменяемыми и оснащены стандартным разъемом.

Стоимость ФН

Срок службы влияет на стоимость устройства. Так, по состоянию на декабрь 2018 года средние цены на накопители составляют:

  • 13 месяцев – 7 000 рублей;
  • 15 месяцев – 8 000 рублей;
  • 36 месяцев – 12 000 рублей.

Фактически срок службы может оказаться значительно меньше предполагаемого, поскольку зависит это и от объёма операций, проводимых на кассе. Чем больше проводится чеков, тем быстрее заполняется память устройства.

Кстати, объём памяти с разным сроком эксплуатации может незначительно отличаться. Например, производитель заявляет объём памяти в ФН на 36 месяцев таким же, как и на 15 мес. Однако память таких устройств все же на 50% больше, чем у тех, что рассчитаны на 13 месяцев.

Модели устройств разных производителей выполнены по общим принципам, установленным законодательством. Особой роли статус производителя при выборе устройства не играет.

Видео в тему

В данном видео специалист подробно расскажет о том, как выбрать фискальный накопитель.

Для тех, кто хочет правильно выбрать фискальную память для УСН

Наша компания возьмет на себя все обязательства по выбору фискального накопителя для вашего предприятия, работающего по УСН. А также предложит комплексный подход к решению задач с подключением к новой системе взаимодействия с ИФНС.

Всем желающим подключить онлайн-кассы мы предлагаем:

  • широкий ассортимент разрешенных, долговечных и недорогих касс;

  • подбор ФН с учетом особенностей компании;

  • оформления ключа электронной подписи для подписи и отправки документов в ИФНС;

  • регистрация ККМ и ФН в налоговой;

  • обучение персонала работе с новым оборудованием;

  • комплексное обслуживание онлайн-касс на протяжении всего сотрудничества.

С нами вам не придется долго думать, какой фискальный накопитель выбрать для УСН, ЕНВД или другой системы налогообложения. Звоните. Подготовим персональное коммерческое предложение с самыми выгодными ценами в Санкт-Петербурге.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *