Комментарии и мнения

Согласно статьям п.3 абз.3 ст. 44 и п.3 ст.226 НК РФ обязанность уплаты НДФЛ прекращается со смертью работника. После увольнения в связи со смертью на карту умершего были перечислены зарплата за предыдущий месяц работы, неисп.отпуск, кварт.премия, материальная помощь, и выплаты по Колдоговору в связи с увольнением. Со всех сумм были удержаны НДФЛ. Согласно ст 231 НК излишне удержанный подоходный налог возвращается по заявлению работника. Работник умер- заявление писать некому, наследнтки не вправе. Поэтому по ст.1102 ГК налоговая должна возвратить налоги наследнткам. Правильно ли я понимаю — что со всех сумм фактически выплачиваемых/перечисленных на карту после смерти не должен браться подоходный налог, неважно за какой период и в связи с чем они были выплачены работодателем.

Екатерина78, не соглашусь с Вами.

Кому выдать зарплату?

ТК преду­смат­ри­ва­ет, что зар­пла­ту, не по­лу­чен­ную ко дню смер­ти ра­бот­ни­ка, необ­хо­ди­мо вы­дать чле­нам его семьи или лицу, ко­то­рый на­хо­дил­ся на ижди­ве­нии умер­ше­го на день его смер­ти (ст. 141 ТК РФ).

Чле­на­ми семьи ра­бот­ни­ка могут счи­тать­ся су­пруг (су­пру­га), ро­ди­те­ли и дети (усы­но­ви­те­ли и усы­нов­лен­ные) (ст. 2 СК РФ). СК преду­смат­ри­ва­ет, что чле­на­ми семьи могут быть при­зна­ны и иные лица: бра­тья и сест­ры, де­душ­ки и ба­буш­ки, па­сын­ки и пад­че­ри­цы, внуки, от­чи­мы и ма­че­хи (гл. 15 СК РФ).

Для по­лу­че­ния зар­пла­ты за умер­ше­го члена семьи ра­бо­то­да­те­лю необ­хо­ди­мо пред­ста­вить сле­ду­ю­щие до­ку­мен­ты:

  • за­яв­ле­ние на по­лу­че­ние за­ра­бот­ной платы за ра­бот­ни­ка;
  • сви­де­тель­ство о смер­ти ра­бот­ни­ка;
  • до­ку­мент, удо­сто­ве­ря­ю­щий лич­ность за­яви­те­ля;
  • до­ку­мент, под­твер­жда­ю­щий род­ство с ра­бот­ни­ком.

Сроки выплаты заработной платы при смерти работника

Род­ствен­ни­ки умер­ше­го ра­бот­ни­ка могут об­ра­тить­ся к нему за по­лу­че­ни­ем за­ра­бот­ной платы в те­че­ние 4 ме­ся­цев со дня смер­ти ра­бот­ни­ка (п. 2 ст. 1183 ГК РФ).

Вы­дать за­ра­бот­ную плату сво­е­го быв­ше­го ра­бот­ни­ка ра­бо­то­да­тель дол­жен не позд­нее неде­ли со дня пред­став­ле­ния ему со­от­вет­ству­ю­щих до­ку­мен­тов (ст. 141 ТК РФ).

Если за вы­пла­той зар­пла­ты умер­ше­го ра­бот­ни­ка к ра­бо­то­да­те­лю так и не об­ра­тят­ся, по ис­те­че­нии 4 ме­ся­цев со дня смер­ти ра­бот­ни­ка ука­зан­ная сумма вклю­ча­ет­ся в общую на­след­ствен­ную массу (п. 3 ст. 1183 ГК РФ). И ра­бо­то­да­те­лю оста­ет­ся толь­ко ждать, когда за ней при­дут на­след­ни­ки с заявлением по образцу.

НДФЛ с зарплаты умершего сотрудника. Кто не удерживал?

Коллеги, вопрос: удерживать ли НДФЛ с заработной платы (за реально отработанный период) умершего сотрудника. Ситуация: был выплачен аванс за первую половину месяца, во второй половине месяца сотрудник находится в отпуске (отпускные выплачены и НДФЛ с них удержан и выплачен). Сотрудник умер 28-го числа. В соответствии со ст. 44 НК «Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
3) со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим»
Также есть письмо Минфина от 10 июня 2015 г. N 03-04-05/33652, в котором изложена рекомендация не удерживать НДФЛ со ссылкой на этот пункт.

Но у меня вопрос каким образом отреагирует налоговая при подаче отчета 2-НДФЛ? Ведь у нас нет отдельного кода дохода для зарплаты умершему сотруднику. А у меня получится, что в одном месяце будет доход, с которого НДФЛ удержан (отпускные) и доход, с которого НДФЛ не удержан (зарплата, рассчитанная по итогу месяца, когда сотрудник уже умер). Можно, конечно, сделать вид, что на момент выплаты мы ничего еще не знаем и исчислить НДФЛ в обычном порядке.

У кого были подобные случаи. Поделитесь опытом. Заранее благодарю!

(шепотом)
— а там есть такая фишка — неудержанный налог, переданный на взыскание в ФНС.
нехай и «удерживают».

Вы не можете удержать НДФЛ в принципе. Потому что его не с кого удерживать. Обязательства по уплате налога прекращаются в момент смерти физического лица.
И доход, с которого НДФЛ не удержан, не показывается в справке. Потому что по отношению к этому доходу вы просто не налоговые агенты.

YUM, чтобы быть переданным, он должен быть исчислен. А речь идет о том, чтобы его не исчислять.

Над.К, Ответ по существу. Благодарю!

katynikola, доход не идёт в справку 2-НДФЛ, потому что самого дохода не было. Нет не только НДФЛ_удержанный. Нет и дохода, и НДФЛ_исчисленный.

Все работники, которые официально трудоустроены рано или поздно увольняются. Кто – то проработал всю жизнь на одном месте и уходит на пенсию, соответственно, увольнение происходит в связи с выходом на пенсию. Кто – то присмотрел себе новое место работы и увольняется по собственному желанию. А кто – то провинился перед работодателем, да еще и не единожды, и тут работодателю пришлось его уволить. Существует еще одна причина для увольнения, малоприятная – иногда сотрудники внезапно умирают и их тоже приходится увольнять. Как поступить в этом случае и что делать с НДФЛ постараемся раскрыть в статье.

Увольнение по причине смерти работника

Увольнение сотрудников – дело обычное. Работники увольняются сами или их увольняет работодатель, ничего сверхъестественного в этом нет. Однако есть один печальный повод, когда хочешь не хочешь, а приходится увольнять сотрудника – это его смерть. К счастью такая ситуация возникает не так часто, как рядовое увольнение, но тем не менее случай чрезвычайно печальный.

Статья 83, а именно пункт 6 части 1, как раз касается увольнения по причине смерти работника. При увольнении в трудовой книжке указывается именно эта статья.

Никогда не следует торопиться с увольнением, если пришло известие о смерти сотрудника. Следует помнить, что увольнение происходит только на основании решения суда либо свидетельства о смерти (что случается практически во всех случаях). Почему нельзя провести увольнение, если родственники или коллеги позвонили и сообщили неприятное известие? Здесь нужно руководствоваться здравым смыслом. В такой ситуации можно ошибиться с датой смерти или донести некорректную, непроверенную информацию. Ведь, как известно, любой факт должен подтверждаться документально.

Нужно иметь в виду, что датой увольнения работника является дата его смерти, взятая из свидетельства о смерти.

При увольнении составляется приказ. Он составляется в тот день и той же датой, когда предоставлено свидетельство о смерти (или решение суда). Поскольку со стороны сотрудника подписывать документ некому, а родственники не имеют право подписи подобных документов, то на приказе ставит подпись только руководитель компании.

Трудовая книжка выдается родственникам при предъявлении копии паспорта и документов, которые могут подтвердить родство с умершим работником.

Выплата заработной платы для умершего сотрудника

В какой бы момент времени не случилась смерть сотрудника, у работодателя всегда остается задолженность по заработной плате в пользу умершего сотрудника.

В этом случае причитающиеся такому работнику денежные средства имеют право получить его родственники.

Для этого в течение 4 месяцев после смерти работника, родственники должны обратиться к работодателю с заявлением, в котором содержится просьба о выплате всех причитающихся сотруднику сумм и заработной платы в том числе.

Величина заработной платы составит сумму, которая начислена в период с первого числа месяца, в котором произошло несчастье до дня смерти сотрудника. При этом необходимо уменьшить начисления на сумму уже выплаченных средств (например, аванса).

Нужно иметь в виду, что перечислять средства на банковскую карту работника, даже если она находится у родственников, нельзя. Если так поступить, то денежные средства можно будет получить только через полгода, когда можно будет распоряжаться наследством. Поэтому есть простой выход из ситуации – все причитающиеся суммы родственникам выдают на руки, наличными деньгами.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Выплата других сумм в пользу умершего сотрудника

Кроме заработной платы работнику нередко причитается еще несколько видов выплат.

Такие выплаты начисляются и выплачиваются наравне с заработной платой. Все суммы, которые не были выданы при жизни работника, выплачиваются его родственникам.

Как рассчитать зарплату, не полученную ко дню смерти?

Рассмотрим основные выплаты, которые получит родственник умершего сотрудника.

  1. Остатки заработной платы.

Рассчитывается по формуле:

Остатки = (Оклад + премии + иные надбавки) х (Кол-во отработанных до смерти дней / Кол-во дней в месяце).

К окладу прибавляются также надбавки и доплаты за особые условия труда (работа в ночь или в выходные, северный коэффициент и т.д.).

  1. Компенсация неиспользованного отпуска.

За каждый отработанный месяц сотруднику начисляется 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Если он не успел их использовать до своей смерти, к заработной плате начислят эту компенсацию. Всего за 12 месяцев накапливается 28 отпускных дней.

В первую очередь необходимо рассчитать, сколько дней отпуска накопилось у работника:

Неисп. отпуск = Кол-во отработанных лет х 28 + 28 / 12 х Кол-во отработанных месяцев всего – Общее кол-во отпускных дней, в которых сотрудник пробыл за все время работы.

Если сотрудник отработал большую половину месяца, он учитывается как целый период и входит в учет.
Получившееся число также округляется до целого в пользу работника, независимо от арифметических правил.

Если работник проработал меньше 1 года, используется следующая формула:

28 / 12 х Кол-во отработанных месяцев – Кол-во использованных дней отпуска.

Сумма компенсации рассчитывается с учетом установленных дней:

Компенсация = Неиспользованные отпускные дни х Среднедневной оклад.

В свою очередь, средний дневной заработок рассчитывается:

ЗПср. = Сумма оклада за 12 месяцев / 12 / 29,3.

Рассмотрим исчисление полной выплаты на примере.

Березкина И.М. подала заявление в организацию, где ее муж проработал до своей смерти, о выплате его заработной платы и пособия на погребение, приложив к заявлению все необходимые документы.

Березкин К.Н. не вышел на работу в день своей смерти, 28 апреля 2019 г. Его оклад составлял 34 561 рубль в месяц, среднедневной оклад составил 1 179 рублей 55 копеек. У него накопилось 28 дней отпуска (т.к. в последний раз он отдыхал в апреле 2019 года).

Заявление было подано в мае 2019 года. На тот момент пособие на погребение составляло 5 701 рубль 31 копейку. Кроме того, коллективным договором организации была установлена материальная помощь семьям погибших сотрудников в размере 4 000 рублей.

Таким образом, вдова Березкина получит:

  • остатки по окладу – 34 561 х 28 / 30 = 32 265 рублей 93 копейки;
  • компенсация неиспользованного отпуска – 28 х 1 179,55 = 33 027 рублей 40 копеек;
  • пособие на погребение – 5 701 рубль 31 копейку;
  • материальную помощь от организации – 4 000 рублей.

Всего ей перечислят 74 994 рубля 64 копейки.

Документы, которые необходимо предоставить родственникам для получения выплат

Для того чтобы родственники получили все причитающиеся выплаты необходимо предоставить в бухгалтерию предприятия комплект документов.

  1. Заявление. Оно составляется в произвольной форме. Наличие заявления – обязательное условие получения денег. Нет заявления – нет выплаты.
  2. Паспорт заявителя. Нужно сделать копию паспорта для удостоверения личности получателя денежных средств.
  3. Смерть человека может быть удостоверена свидетельство о смерти, а может быть вынесено решение суда о том, что гражданина нет в живых. Необходимо сделать копию того документа, который есть на руках
  4. Обязательным условием получения выплат за умершего работника – наличие родственных связей. Заявитель должен подтвердить, что действительно является родственником. В числе подтверждающих документов могут быть свидетельство о браке, если деньги получает жена, свидетельство о рождении или документ об усыновлении, если получателями являются дети умершего. Братья и сестры также могут получить выплаты.

За выплатами нужно обратиться не позднее, чем через 4 месяца с момента смерти сотрудника. Выплата производится в течение 7 дней с момента предоставления документов.

Дополнительные выплаты родственникам умершего сотрудника

Кроме очевидных сумм, причитающихся сотруднику, есть дополнительные выплаты. К ним относятся материальная помощь и пособие на погребение.

Для получения обеих выплат необходимо написать заявление. То есть присутствует заявительный порядок получения денежных средств.

Материальная помощь выдается на усмотрение руководителя организации. То есть это не обязательная выплата. Материальная помощь выдается, если руководитель хочет поддержать семь умершего работника. Совместно с родственниками обговаривается ее величина.

Размер пособия на погребение установлен на законодательном уровне. С 1 февраля 2019 года его размер составляет 5946,47 рублей. Нужно знать, что власти различных регионов могут увеличивать размер пособия по своему усмотрению. Поскольку пособие выплачивает работодатель, он также может увеличить его размер по своей инициативе. Сумма пособия выплачивается тем родственникам, которые непосредственно занимались похоронами и захоронением. Для его получения нужно написать заявления и приложить все документы, которые подтвердят расходы.

Все подобные выплаты должны быть закреплены во внутренних документах организации.

Налогообложение посмертных выплат: НДФЛ и страховые взносы

Выплаты в пользу умерших работников регламентируются Налоговым кодексом и письмами Минфина. Согласно пункта 3 статьи 44 НК РФ, а также разъяснениям Минфина, те суммы, которые причитаются умершему сотруднику и выдаются его родственникам, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

В момент смерти работник перестает быть плательщиком НДФЛ. Окончательный расчет производится в день увольнения, поэтому, независимо от того, за какой период времени выдаются денежные средства, НДФЛ удерживать не нужно. Родственники получают на руки всю начисленную сумму заработной платы и других выплат с учетом уже выданных средств.

Материальная помощь также не облагается НДФЛ и взносами. Получить ее могут только те родственники, которые проживали совместно с бывшим сотрудником.

Можно ли вернуть излишне перечисленный НДФЛ

Как известно, НДФЛ, который переплачен в бюджет, можно вернуть. Для этого нужно написать заявление и в течение 3 месяцев излишне уплаченная сумма будет возвращена заявителю на банковский счет.

Все причитающиеся умершему сотруднику выплаты получают родственники. Соответственно, если родственники узнали о переплате по НДФЛ, то ее можно вернуть. Для этого также требуется написать заявление о возврате. Процедура возможна в связи с тем, что родственники имеют право получить все денежные средства, которые были положены работнику при жизни.

Как видим, порядок действий по получению денежных средств за умершего работника не сложен. Придется оформлять пакет документов и в течение недели все не выданные при жизни средства будут выплачены родственникам. Кроме денежных средств родственники забирают трудовую книжку. Нужно помнить, что выплаты родственникам не облагаются ни НДФЛ ни страховыми взносами, а излишне уплаченный налог можно вернуть.

Решение задачи

Общая схема решения

Так как премия начислена сотруднику до даты смерти, то она НЕ будет облагаться НДФЛ, но на нее будут начислены взносы. Все остальные суммы, назначенные после даты смерти, ни НДФЛ, ни взносами облагаться не будут.

Рассмотрим два варианта решения поставленной задачи. В первом случае причитающиеся сотруднику суммы (кроме уже начисленной премии) будем рассчитывать через документ Разовое начисление, предварительно настроив виды расчетов, не облагаемые НДФЛ и взносами. Соответственно проводки в бухгалтерской программе будут сформированы по 70 счету и далее «переброшены» с помощью документа Операция на 76 счет. Во втором – положенные сотруднику доходы (кроме уже начисленной премии) будем рассчитывать документом Начисление прочих доходов, настроив необлагаемые НДФЛ и взносами Виды прочих доходов физлиц. В этом случае проводки сразу будут проходить по счету 76.10, кроме премии, которую потребуется «перебросить» c 70 счета на счет 76.10.

Вариант 1

Рассмотрим ситуацию на примере.

1. Отнесение Премии, начисленной до даты смерти, к необлагаемой НДФЛ

10 июля 2018 г. в документе Премия (Зарплата – Премии — Премия) рассчитана сумма 3 000 руб. и НДФЛ с нее – 390 руб.

16 июля 2018 г. когда стало известно, что сотрудник умер, для того, чтобы данных доход убрать из базы для начисления НДФЛ, создадим документ Перенос данных (Администрирование – Переносы данных) и по регистру накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ уберем доход по премии, начисленной до даты смерти сотрудника. Для этого сумму премии покажем с «минусом»:

Можно эту же операцию оформить с помощь документа Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ – Операция учета НДФЛ) и на вкладке Доходы сумму по премии внести с минусом.

Однако в этом случае в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ появляется блок с доходом по премии и нулевой суммой НДФЛ. В данном случае информация по премии может так отражаться в отчете, это не будет ошибкой, но, если требуется, чтобы сумма по премии вообще не отражалась в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ, то следует воспользоваться документом Перенос данных.

2. Предварительный расчет, положенных умершему сотруднику сумм, в документе «Увольнение»

В документе Увольнение в поле Дата укажем дату оформления приказа об увольнения – 19.­07.2018, а Дата увольнения будет соответствовать дате смерти сотрудника – 16.07.2018:

В документе автоматически рассчитываются причитающиеся сотруднику сумму. В нашем примере – это:

  • Оплата по окладу — 10 000 руб.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск – 12 062,15 руб.:

Если оставить данные начисления в документе Увольнение, то они будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ, что некорректно. Поэтому запомним получившиеся суммы и пока запишем документ Увольнение.

3. Создание видов расчетов по доходам, начисляемым после смерти сотрудника, не облагаемых НДФЛ и взносами для регистрации их документом «Разовое начисление»

Если требуется разделить выплаты умершему сотруднику по каждой рассчитанной сумме (Оплате по окладу, Компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.), то необходимо будет создать для каждой начисленной суммы свой вид расчета. Тогда их можно будет настроить по разным подпунктам статьи 255 НК ФР, выбрав нужный в параметрах начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет в поле учитывается в расходах на оплату труда по статье.

В нашем случае создадим два вида расчета, которые будут рассчитываться в документе Разовое начисление:

  • Начисление умершему сотруднику (Оплата по окладу)
  • Начисление умершему сотруднику (Компенсация отпуска при увольнении)

В параметрах обоих видов расчетов на вкладке Налоги, взносы, бухучет укажем что они не облагаются НДФЛ и не являются объектом обложения страховыми взносами:

В документах Разовое начисление (Зарплата – Разовые начисления – Разовое начисление) следует внести суммы, рассчитанные до этого в документе Увольнение, по видам расчетов: Начисление умершему сотруднику (Оплата по окладу) – 10 000 руб. и Начисление умершему сотруднику (Компенсация отпуска при увольнении) — 12 062,15 руб.

4. Обнуление доходов в документе «Увольнение» и расчет в нем НДФЛ и взносов с сумм, рассчитанных до смерти сотрудника

Возвращаемся в документ Увольнение и на вкладке Начисления и удержания — Начисления обнуляем рассчитанные суммы:

В документе Премия был рассчитан НДФЛ, но т.к. данных доход мы убрали для целей учета НДФЛ, то в документе Увольнение НДФЛ с премии будет отсторнирован в сумме 390 руб.:

Взносы будут рассчитаны только с премии, начисленной до даты смерти.

На вкладке Корректировки выплаты данные необходимо очистить:

5. Создание «Ведомости…» в ЗУП 3 на выплату всех начисленных сумм

Для закрытия взаиморасчетов с сотрудником в ноль, следует создать Ведомость…, в которую подтянуться все не выплаченные суммы:

  • 3 000 (премия до даты смерти) – 390 (НДФЛ с премии до даты смерти) + 10 000 (Начисление умершему сотруднику (Оплата по окладу)) + 12 062,15 (Начисление умершему сотруднику (Компенсация отпуска при увольнении)) + 390 (пересчитанный НДФЛ с премии до даты смерти) = 25 062,15 руб.

6. Создание «Отражения зарплаты в бухучете» в ЗУП 3

В ЗУП 3 создаем документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучет — Отражение зарплаты в бухучет), в который попадут все три начисленные суммы:

7. Операции по начисленным и выплачиваемым суммам в Бухгалтерии 3

После синхронизации с Бухгалтерией 3 по документу Отражение зарплаты в бухучет появятся проводки:

  • Дт Счет затрат – Кт 70

В нашем примере в качестве Дебетового счета будет проходить 26 счет:

Так как выплата будет производиться не умершему сотруднику, а его родственникам, то следует создать документ Операция (Операции – Операции, введенные вручную — Операция), в котором сделать «переброску» сумм с 70 на счет 76.09:

В зависимости от того, каким образом родственники умершего сотрудника хотят получить причитающиеся суммы: наличкой или по безналу, в Бухгалтерии 3 необходимо будет создать документ Выдача наличных (Банк и касса – Кассовые документы – Выдача наличных) или Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета).

В нашем примере производится выплата через кассу, поэтому оформляем документ Выдача наличных, в котором указываем:

  • Вид операции — Прочий расход
  • Сумму – 25 062,15 руб.
  • Счет дебета – 76.09

Вариант 2

Рассмотрим ситуацию на примере.

1. Отнесение Премии, начисленной до даты смерти, к необлагаемой НДФЛ

Также как и при первом варианте решения, необходимо сумму 2 000 руб., начисленную в 10 июля 2018 г. в документе Премия (Зарплата – Премии — Премия), отнести к необлагаемой НДФЛ после того, как стало известно, что сотрудник умер (16.07.2018 г.). Создадим документ Перенос данных (Администрирование – Переносы данных) и по регистру накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ уберем доход по премии. Для этого сумму премии покажем с «минусом»:

2. Предварительный расчет, положенных умершему сотруднику сумм, в документе «Увольнение»

В документе Увольнение в поле Дата укажем дату оформления приказа об увольнения – 19.­07.2018, а Дата увольнения будет соответствовать дате смерти сотрудника – 16.07.2018:

В документе автоматически рассчитываются причитающиеся сотруднику сумму. В нашем примере – это:

  • Оплата по окладу (по часам) – 10 414,20 руб.
  • Доплата за работу в ночное время – 682,23 руб.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск — 30 175,55 руб.

Т.е. общая сумма в документе Увольнение получилась равной — 41 271,98 руб.

Если оставить данные начисления в документе Увольнение, то они будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ, что некорректно. Поэтому запомним получившиеся суммы и пока запишем документ Увольнение.

3. Начисление сумм умершему сотруднику документом «Начисление прочих доходов»

Для начисления сумм умершему сотруднику будет использовать документ Начисление прочих доходов (Зарплата – Начисления прочих доходов – Начисление прочих доходов), чтобы в дальнейшем в бухгалтерской программе в проводке по Кредиту проходил счет 76.10. Предварительно в справочнике Виды прочих доходов физлиц (Выплаты – Виды прочих доходов физлиц) создаем новый элемент, в настройках которого указываем, что он не облагается НДФЛ и не является объектом обложения страховыми взносами:

В качестве суммы дохода в данном документе указываем общую сумму, рассчитанную в документе Увольнение — 41 271,98 руб.

4. Обнуление доходов в документе «Увольнение» и расчет в нем НДФЛ и взносов с сумм, рассчитанных до смерти сотрудника

Возвращаемся в документ Увольнение и обнуляем в нем начисленные суммы.

В документе появляется только НДФЛ и взносы. При этом так как ранее в документе Премия был рассчитан НДФЛ, но этот доход мы убрали для целей учета НДФЛ, то в документе Увольнение НДФЛ с премии будет отсторнирован в сумме 260 руб.:

Взносы будут рассчитаны только с премии, начисленной до даты смерти.

На вкладке Корректировка выплаты данные необходимо очистить.

5. Создание «Ведомости…» в ЗУП 3 на выплату только премии

Суммы по документу Начисление прочих доходов не отражаются в зарплатных отчетах и не увеличивают задолженность организации перед сотрудником. Поэтому для того, чтобы закрыть взаиморасчеты с работником в ноль, следует создать Ведомость…, в которую подтянется только не выплаченная сумма по премии:

  • 2 000 (премия до даты смерти) – 260 (НДФЛ с премии до даты смерти) + 260 (пересчитанный НДФЛ с премии до даты смерти) = 2 000 руб.

6. Создание «Отражения зарплаты в бухучете» в ЗУП 3

В ЗУП 3 создаем документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучет — Отражение зарплаты в бухучет), в который попадут две начисленные суммы:

7. Операции по начисленным и выплачиваемым суммам в Бухгалтерии 3

После синхронизации с Бухгалтерией 3 по документу Отражение зарплаты в бухучете появятся проводки:

  • Дт Счет затрат – Кт 70 — по сумме Премии (в нашем примере в качестве Дебетового счета будет проходить 26 счет)
  • Дт Счет затрат – Кт 76.10 – по остальным суммам (проходят по Виду операции – Доходы контрагентов)

Так как выплата будет производиться не умершему сотруднику, а его родственникам, то следует создать документ Операция (Операции – Операции, введенные вручную — Операция), в котором сделать «переброску» сумм премии с 70 на счет 76.10:

В зависимости от того, каким образом родственники умершего сотрудника хотят получить причитающиеся суммы: наличкой или по безналу, в Бухгалтерии 3 необходимо будет создать документ Выдача наличных (Банк и касса – Кассовые документы – Выдача наличных) или Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета).

В нашем примере производится выплата через кассу, поэтому оформляем документ Выдача наличных, в котором указываем:

  • Вид операции, как Выплата сотруднику по договору подряда. Именно при этом Виде операции в проводке в Дебете счета будет указан счет 76.10
  • Сумму – 43 271,98 (41 271,98 руб. (выплаты, начисленные после смерти сотрудника + 2 000 руб. (премия))

В документе выплаты вместо Вида операции — Выплата сотруднику по договору подряда можно использовать Прочие доходы и далее вручную указать Счет дебета – 76.10.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *