Содержание
- Законодательство об использовании ККМ
- Правомерность работы без кассы
- Виды деятельности для ИП без кассы
- Касса для интернет-магазина
- Может ли ИП работать без кассового аппарата в деревне
- Может ли ИП работать без кассового аппарата на ЕНВД
- Как отчитываться, если у ИП нет кассового аппарата
- Как начать работать с кассой для ИП
- Касса для продажи алкоголя и пива
- Легальный способ работы без кассы
- БСО как альтернатива
- Ответственность за неприменение ККТ
- Часто задаваемые вопросы
После регистрации у начинающего бизнесмена возникает вопрос: «Можно ли осуществлять деятельность без кассы?» ККМ (контрольно-кассовая машина) – дополнительные затраты для предпринимателя. Работа с кассой подразумевает проверки со стороны государственных органов, обучение сотрудников, штрафы за нарушение правил и пр.
Законодательство об использовании ККМ
Порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники) урегулирован в ФЗ№54. В данном акте определено, что ИП обязан использовать кассовый аппарат при продаже товаров, выполнении работ или реализации услуг, в том числе путем использования интернет-магазина. При этом оплата производится денежными средствами в наличной форме или платежными картами. Законодатель делает исключение из этого правила, которые будут проанализированы ниже, когда штрафы за отсутствие КММ не применяются.
Ответственность и штраф за неиспользование ККТ утверждены КоАП РФ.
Правомерность работы без кассы
В соответствии с ФЗ№54 правомерно можно осуществлять расчеты без кассы в следующих случаях:
- оказания услуг физическим лицам при условии предоставления БСО по правилам, утвержденным Правительством РФ;
- плательщики ЕНВД и ПСН при условии передачи по требованию клиента документации (квитанция, товарный чек и т.д.), подтверждающей факт приема денежных средств за ценности;
- осуществление определенных видов деятельности или в силу специфики местонахождения.
Виды деятельности для ИП без кассы
Можно работать без кассы при ведении деятельности следующим образом:
- Продажа периодических изданий и прессы в специализированных киосках. Доля реализации данных товаров должна составлять не менее 50%, а ассортимент сопутствующих изделий утверждается государственным органом. При этом учет прибыли, поступающей после продажи прессы и иных благ, определяется раздельно.
- Продажа акций, облигаций и других ценных бумаг.
- Реализация лотерейных билетов.
- Торговля проездными билетами, а также талонами для пользования городским общественным транспортом.
- Снабжение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время занятий.
- Продажа товаров на рынках, ярмарках и прочая выездная торговля в местах подобного типа. Исключение – киоски, павильоны, палатки, автомагазины и иные обустроенные помещения, обеспечивающие сохранность товара. Пиво или алкогольные напитки продавать таким образом без ККТ нельзя.
- Разносная розничная торговля с корзин, лотков продовольственными (исключение – алкоголь) и отдельными категориями непродовольственных товаров.
- Продажа продукции в ассортименте, утвержденном соответствующим государственным органом, в поездах.
- Торговля мороженым и напитками, не содержащими алкоголь, в киосках.
- Торговля из цистерн (пиво, молоко) или вразвал продовольственными товарами.
- Прием утильсырья (исключение – металлолом) и стеклотары.
- Реализация религиозных предметов, проведение культовых обрядов и пр.
- Продажа почтовых марок и иных знаков, свидетельствующих об оплате услуг почтовой связи.
ИП, которые осуществляют деятельность в далеких или труднодоступных местностях, могут принимать наличные денежные средства и оплату с использованием платежных карт без использования ККТ. Органы местной власти утверждают перечень таких районов. Таким образом, воспользоваться возможностью работы без кассы смогут только те предприниматели, которые ведут дело в определённом населенном пункте.
Касса для интернет-магазина
Многие предприниматели работают через интернет-магазины. Реализация товаров в онлайн-пространстве позволяет сэкономить значительные денежные средства. Однако такая статья расходов, как покупка ККМ для бизнесменов, имеющих интернет-магазин, обязательна.
При расчетах наличными денежными средствами или платежными картами продавцу нужно предоставлять кассовый чек. Работа в онлайн-режиме осуществляется на основных правилах. Предприниматель, открывший интернет-магазин, не вправе выбрать ЕНВД. По законодательству данный режим налогообложения предусматривает расчет платежа с учетом, в том числе и торговой площади, которой в онлайн-пространстве нет. Торговая деятельность в интернете не подойдет под иные пункты, предусматривающие освобождение от работы с кассой.
При совершении покупок ИП передает клиенту чек, напечатанный при помощи ККТ, в противном случае на него будет наложен штраф.
Как вариант – применение переносной компактной кассы для интернет-магазина.
Может ли ИП работать без кассового аппарата в деревне
По новому закону нет разницы, где находится магазин: в мегаполисе, небольшом провинциальном городе или селе. Однако 54 ФЗ разрешает не покупать технику с фискальным накопителем или не отчитываться о продажах в налоговую, если предприниматель торгует в труднодоступной местности или месте, удаленном от сетей связи. Список таких мест составляют местные власти.
- Труднодоступными считаются села и деревни, куда не добраться транспортом или можно доехать только в определенное время года — к примеру, по зимней дороге. Магазины в таких местах могут продавать товары без кассового аппарата. Исключение — торговля подакцизными товарами: сигаретами, водкой и пивом, бензином. Тогда ККМ необходимо поставить.
- В удаленных от сетей связи местностях нет нормального интернета. Во второй статье закона объясняется, что в таких местах продавцы должны использовать онлайн-кассу, но не пересылать чеки в ФНС. Для этого ККМ переводят в автономный режим. Когда предприниматель регистрирует кассу в налоговой, в форме нужно поставить галочку в пункте «Контрольно-кассовая техника предназначена для работы исключительно в автономном режиме».
Может ли ИП работать без кассового аппарата на ЕНВД
Некоторые индивидуальные предприниматели на ЕНВД получили отсрочку на установку онлайн-касс. ИП без сотрудников в штате и собственники, которые предоставляют услуги, могут использовать новую технику с 1 июля 2019 года. Например, ветеринарные, бытовые или те, кто перевозят пассажиров и грузы.
Заниматься торговлей без кассового аппарата могут ИП, которые:
- ремонтируют или красят обувь, изготавливают и ремонтируют ключи;
- предлагают изделия ручной работы;
- торгуют мороженым и безалкогольными напитками на розлив или продают продукты из цистерн, например, квас;
- предлагают разносную продукцию, например, в метро, на ярмарках или розничных рынках;
- продают газеты и журналы в киосках;
- продают сезонные овощи и фрукты на бахчевых развалах.
В 2018 году без кассового аппарата нового образца работают некоторые магазины и кафе на ЕНВД. Если попадают под условия:
- площадь зала магазина не больше 150 кв. метров и нет штатных работников;
- зал кафе, в котором находятся посетители не больше 150 кв. метров или его нет вообще, например, в микрокофейне.
Если ИП на ЕНВД работают без кассового аппарата, они выдают покупателям бланки строгой отчетности. По-другому они называются — кассовый или товарный чек. Бланк подтверждает, что покупатель оплатил товар.
Как отчитываться, если у ИП нет кассового аппарата
Если индивидуальный предприниматель работает без кассового аппарата, он выдает покупателям бланки строгой отчетности или любой другой документ, который подтверждает факт покупки и оплаты товара. Об этом говорится в 290 ФЗ — это поправки в основной закон о кассах.
Документы, которые можно выдавать: квитанция, торговый чек, бланк строгой отчетности. Последний можно увидеть в ветеринарной клинике, стоматологии или в турагентстве.
Важный момент: владелец бизнеса в сфере услуг дает клиентам именно бланк строгой отчетности — другие документы не подходят. Это касается тех услуг, которые прописаны в ОКУН — общероссийском классификаторе услуг населению.
Предприниматель может оказаться в нестандартной ситуации — например, риелторы оказывают услуги населению, но в ОКУН их нет, значит риелтор теоретически обязан купить терминал. В таком случае нужно отправить письменный запрос в Минфин или налоговую.
Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.
В Модульбанке мы предлагаем владельцам бизнеса простую и понятную кассу. Интерфейс Модулькассы похож на планшет или смартфтон, ее легко настраивать и регистрировать. В личном кабинете можно создать торговую точку, настроить сотрудников и контрагентов, подключить интернет-магазин.
Как начать работать с кассой для ИП
1. Выбрать способ оплаты, тариф и услуги
Модулькассу можно купить за полную стоимость или взять в рассрочку на полгода. Первого взноса и комиссии нет. Приложение Модулькассы оплачивается отдельно. Тарифы на приложение стоят от 0 до 1090 рублей.
Чтобы вам не пришлось разбираться в договорах и документах, мы подготовили несколько пакетов услуг. Например, «Легкий старт» помогает избавиться от бюрократии: сами заключим договор с ОФД, получим цифровую подпись для регистрации кассы и поставим ее на учет.
2. Оформить заявку на сайте
На сайте Модулькассы нужно оставить только номер телефона. Мы перезвоним, поможем выбрать тариф и услуги под ваш бизнес, узнаем данные для оформления договора.
3. Получить кассу и зарегистрировать
Мы бесплатно привозим кассу в 93 города России. Кассу доставляет курьер вместе с готовым договором — вам остается только подписать. Для покупателей пакета «Легкий старт» или «Полет нормальный» доступна упрощенная регистрация кассы в налоговой: она занимает меньше времени и делается через Личный кабинет.
Заказать кассу
Касса для продажи алкоголя и пива
Неоднозначно трактуется норма о продаже алкоголя и пива без ККТ. В соответствии с ранее действовавшим положением допускалась реализация слабоалкогольной продукции без кассы, например, пива крепостью до 5 градусов.
Данное положение действовало до 2013г., когда всех продавцов пива и алкоголя обязали использовать кассу. Исключение составляли лишь те предприниматели, которые выбрали ЕНВД.
Вплоть до 2014 года такие продавцы могли реализовать пиво и алкоголь без кассы. Но ВАС и ФНС представили официальные разъяснения по данному вопросу.
Государственные ведомства однозначно заявили о незаконности продажи алкоголя и пива без ККТ.
Легальный способ работы без кассы
ФЗ №54 четко утверждает случаи применения кассового аппарата – расчет наличными денежными средствами. Таким образом, безналичная оплата может производиться без использования ККМ.
Речь идет не о расчетах платежными картами, а о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП.
Чтобы легально воспользоваться этим методом, нужно выполнить следующие действия:
- Открыть расчетный счет в любом кредитном учреждении;
- Выписывать клиентам квитанции для оплаты в банке;
- Получать денежные средства на расчетный счет.
Недостаток работы с расчетным счетом – трудная реализация метода при большом количестве клиентов и маленьких суммах.
БСО как альтернатива
Для ИП на ЕНВД не установлена обязанность по применению кассы. Но такие бизнесмены выдают клиентам БСО. Данные бланки называют квитанциями, билетами, абонементами и пр. До 2008 года форма БСО была единой. После принятия Постановления Правительства №359 предпринимателям можно самостоятельно разрабатывать форму. Исключение – билеты на транспорте, путевки, залоговые билеты, квитанции на ветеринарные услуги.
Законодатель уточняет, что БСО должен содержать перечень обязательных реквизитов:
- наименование документа, номер и серия;
- название ИП, ИНН;
- адрес;
- вид услуг, название товара;
- цена;
- сумма оплаты по БСО;
- дата и время формирования;
- должность и ФИО лица ответственного за выдачу БСО, подпись.
В случае отсутствия хотя бы одного реквизита документ можно признать недействительным. Документация может быть приобретена в готовом виде, а также заказана в типографии.
Ответственность за неприменение ККТ
Ответственность за неприменение ККТ предусмотрена в КоАП РФ. Данная норма предусматривает для правонарушителя санкции в виде штрафа. Ответственность возникает в случае применения незарегистрированной ККМ или использование кассового аппарата с нарушением установленных правил.
Работа без ККТ — следующие преимущества:
- отсутствие затрат на приобретение ККМ (цена – более 8 тыс. рублей);
- отсутствие расходов на техническое обслуживание кассового аппарата (цена – более 10 тыс. рублей за 1 год);
- нет необходимости проходить процедуру регистрации ККТ в налоговой службе.
Несмотря на это большинство ИП, в том числе при работе через интернет-магазин, обязаны во исполнение норм ФЗ №54 покупать ККМ и производить расчеты с ее помощью. Исключение – случаи, предусмотренные законом.
В противной ситуации – штраф:
- юридические лица – до 40 тыс. рублей;
- ИП – до 2 тыс. рублей.
Часто задаваемые вопросы
Рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают у предпринимателей.
Нужна ли ККМ при УСН?
Ответ: Касса такому предпринимателю нужна. В 2016 году законодатель не предусматривает исключений для бизнесменов на УСН. Такой предприниматель вправе трудиться без кассового аппарата на общих основаниях – при определённом виде деятельности или в силу специфики своего местонахождения. Факт выбора в качестве режима налогообложения упрощенки не влечет за собой автоматически правомерное неиспользование ККТ и отсутствие штрафа по КоАП РФ.
Нужно ли применять кассовый аппарат при ПСН?
Ответ: Нет, с 2013 года обязанность использовать ККМ при продаже товаров или оказании услуг для ИП на ПСН упразднена.
Влияет ли факт регистрации в качестве ИП на обязанность использовать кассовый аппарат?
Ответ: нет. Законодатель не предусмотрел различий в исполнении этого пункта в зависимости к организационно-правовой форме субъекта рынка.
Предыдущая статья: Процедура регистрации ИП по доверенности Следующая статья: Выдается ли товарный чек при оказании услуг?