Петербургскому бизнесу снизили ставки по УСН. Но только особо пострадавшему

Добрый день, уважаемые ИП!

На сегодня будет короткая, но важная новость. Знаю, что мой сайт читают ИП из Крыма, а значит, эта новость специально для них. Дело в том, что совсем недавно появился новый региональный закон, согласно которому повышаются ставки по УСН, начиная с 1-го января 2017 года.

Напомню, что в 2015-2016 годах для ИП из Крыма действовали следующие ставки по УСН:

  1. Для ИП на УСН «доходы” =3%
  2. Для ИП на УСН «доходы минус расходы” = 7%

Но начиная с 1-го января 2017 они изменятся на следующие значения:

  1. Для ИП на УСН «доходы” = 4%
  2. Для ИП на УСН «доходы минус расходы” = 10%

Об этом нововведении говорится в документе: «Закон Республики Крым от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016 «О внесении изменения в Закон Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым»”

С оригиналом можно познакомиться вот по этой ссылке: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/9100201611010003

О чем дословно говорится в законе:

В отношении периодов 2017—2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения:

1) налоговая ставка устанавливается в размере 4 процентов, в случае если объектом налогообложения являются доходы;

2) в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.”.

Обратите внимание, что новые ставки по УСН для Крыма вводятся не только на 2017 год, а вплоть до 2021 года. Впрочем, практика показывает, что все может измениться уже через год.

Также, не совсем понятно, как этот закон будет пересекаться с новым законопроектом, согласно которому предложено снизить ставки по УСН до 3% для ИП на УСН «доходы” и до 8% для ИП на ИП на УСН «доходы минус расходы”.

Если не в курсе, то вот этот законопроект: https://dmitry-robionek.ru/zakon/snizhenie-nalogov-ip-na-usn-2017.html

Следите за новостями, чтобы вовремя изменить налоговые ставки в своих учетных программах.

Другие новости для ИП:

  1. Правительство предложило МРОТ на 2017 год в размере 7500 рублей. Похоже, что так оно и будет…
  2. Частый вопрос от ИП на патенте, которые разрабатывают программы для ЭВМ и баз данных

Обновленная форма КУДиР

В декабре 2016 г. правительством РФ принята новая форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 г. могла применяться упрощенцами на добровольной основе. Однако после 1 января 2018 г. форма становится обязательной для всех, кто применяет УСН.

Появился Раздел V в КУДиР. Название раздела «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор». Данный раздел необходимо заполнить только налогоплательщикам с УСН по объекту «доходы», которые платят торговый сбор, уменьшающий налог по УСН. Обращаю внимание, что только часть налога по УСН, исчисленную с облагаемого сбора деятельности, можно уменьшить на торговый сбор.

Рекомендую вести таким упрощенцам раздельный учет по видам деятельности, указывая тот, по которому выплачивается торговый сбор.

Используя доходы минус расходы, учитывайте всю сумму сбора в налоговых расходах.

Лимит доходов упрощенцев

Коэффициента-дефлятор в целях применения УСН переутвердили, но лимит доходов упрощенцев в 2018 г. не меняется. Это связано с тем, что Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ приостановил механизм индексации предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения УСН до 2020 г. Таким образом, коэффициент-дефлятор для УСН в 2018 г. для предельных доходов не применяется.

Увеличен список доходов, необлагаемых при УСН

Изменения вступают в силу с января 2018 г.

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширяет список доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. Следующие доходы:

  • дивиденды, оставленные руководством предприятия на распоряжение компании;

  • имущество, доли, акции и т.п., внесенные как вклад в имущество предприятия.

Обратите внимание: если это имущество подлежит продаже, льгота по налогу на прибыль исчезает. Необходимо будет заплатить полную стоимость налога.

Но в данном федеральном законе не говорится, как правильно оформить эту операцию. Обычно необходимо составить протокол собрания, где предлагается решение и вносится помощь с увеличением чистых активов.

Налог на имущество организаций

Компании на УСН платят налог на имущество с кадастровой стоимостью. Следовательно, необходимо предоставить декларацию.

С 1 января 2018 г. данного года налоговые плательщики на имущество должны представить декларацию за 2017 г. по новой форме, принятой Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271. Крайний срок сдачи декларации — 30 марта 2018 г.

Согласно новой форме, на титульном листе теперь отсутствуют реквизиты «М.П.» и «ОКВЭД».

В Разделе 3 приняты следующие строки:

  1. Код имущества «001» — приложение 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13.

  2. Доля в праве общей собственности «030» — заполняется, если имеем долю вместе с юридическим лицом или ИП.

  3. Доля кадастровой стоимости — указывается, если упрощенец имеет во владении помещение в торговом, либо офисном центре, причем кадастровая стоимость определена для целого здания.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля
  • за полугодие — 25 июля
  • за девять месяцев — 25 октября

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП за себя

Страховые взносы не являются налоговыми платежами, но это те суммы, которые ИП обязаны платить в бюджет на любых режимах налогообложения. Чтобы планировать свой бизнес, предпринимателю надо знать, какую сумму на уплату взносов придется перечислить, независимо от того, будут ли получены им доходы.

Размер взносов для ИП в 2018 году будет рассчитываться не от МРОТ, как в предыдущие годы, а от фиксированной суммы, установленной Правительством:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей

Итого, фиксированная сумма взносов для ИП в 2018 году составит 32 385 рублей, при условии, что его годовые доходы не превысят 300 000 рублей.

Если же доход выше, то с разницы надо будет уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1%. Например, при годовом доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000 = 700 000) * 1%)= 7 000 рублей.

Предприниматели, нанимающие персонал, платят за себя такие же суммы взносов, как и ИП в 2018 году без работников.

Взносы за себя, перечисленные предпринимателем в бюджет, в большинстве случаев уменьшают его налоговые платежи, однако эта возможность зависит от выбранной системы налогообложения. Ниже мы рассмотрим режимы налогообложения для ИП в 2018 и порядок уменьшения налогов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *