Примеры расчета ЕНВД в 2020 году

Правильно выбранный налоговый режим является одним из основных факторов, влияющих на успешность предпринимательской деятельности. Одной из самых популярных систем налогообложения для малого бизнеса считается ЕНВД.

Что такое ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой особую систему налогообложения, которая основывается на предполагаемой прибыли от работы индивидуального предпринимателя. Здесь не имеет значения фактическая прибыль. Бизнес может быть как убыточным, так и очень успешным, налог меняться не будет. Вмененный налог доступен не для всех типов деятельности, а только для определенных. Такая особенность позволяет совмещать вмененку с другими системами, такими как УСН и ОСН.

Налоги

Важно! Одновременное использование нескольких режимов налогообложения для одного типа деятельности запрещено.

Вмененный налог освобождает предпринимателя от обязательного ведения налогового учета. Он вестись может, но исключительно на добровольных началах. Это обуславливается тем, что данный режим не требует регулярного предоставления декларации о доходах. Также ЕНВД позволяет значительно сэкономить на налогах, если прибыль выше предполагаемой. Это положительно сказывается на бизнесе, так как освободившиеся средства могут быть вложены в его развитие.

Как рассчитать вмененный налог

ЕНВД в 2019 году для ИП рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × Ставка, где

  • БД — базовая доходность, представляющая собой фиксированную величину, зависящую только от сферы бизнеса;
  • ФП — физический показатель, представляющий собой величину какого-либо фактора. Фактор выбирается исходя из конкретного вида предпринимательства;
  • К1 — специальный коэффициент, который устанавливается непосредственно государственными органами (в 2019 г. К1 = 1.798);
  • К2 — дополнительный коэффициент, который корректирует значение. Корректировка учитывает территориальное расположение ИП;
  • Ставка — ставка налога ЕНВД, устанавливаемая государством (ставка ЕНВД в 2019 году для ИП составляет 15 %).

Расчет ЕНВД

Важно! По данной формуле высчитывается сумма за месяц. Чтобы высчитать, сколько платить за квартал, нужно полученную сумму умножить на три.

Все необходимые коэффициенты можно узнать напрямую в налоговой службе или на ее сайте. Там представлен полный список коэффициентов по видам деятельности. Нужно просто отыскать необходимый.

Без работников

Расчет ЕНВД для ИП без работников производится по описанной выше методике с некоторыми уточнениями. Любой вид предпринимательства предполагает наличие какого-либо показателя, по которому выбирается значение ФП.

Например, для розничной торговли за этот показатель принимается площадь помещения. Для службы автомобильных перевозок показателем будет число автомобилей. Это что касается предпринимательства без наемных сотрудников.

С наемными сотрудниками

Для ИП с наемными сотрудниками ситуация несколько иная. Во-первых, в расчете величины налога обязательно учитывается число сотрудников. Именно это является обычно показателем, используемым при расчете. Во-вторых, помимо налоговой декларации индивидуальный предприниматель обязан предоставить специальную отчетность работодателя. Такая отчетность включает в себя данные о средней численности штата, информацию об уплате НДФЛ, а также расчет по страховым вносам. Отчетность работодателя предоставляется сразу в три органа: налоговую службу, Пенсионный фонд (ПФ) и Фонд социального страхования. В остальном налог придется рассчитывать так же, как и предпринимателю без сотрудников.

Бизнес с сотрудниками

Обратите внимание! ИП с наемными работниками имеет право уменьшить ЕНВД на сумму, равную сумме страховых взносов в отношении сотрудников и себя. Однако этот вычет не должен быть выше 50 % от общей суммы вмененного налога. Уменьшение может значительно снизить налоговое бремя на предпринимателя.

Когда нужно сдавать отчетность

Отчетность ЕНВД в 2019 году для ИП должна составляться раз в квартал. Отправляется в налоговую службу до 25 числа, следующего за кварталом, месяца. Так, отчетность приходится сдавать четыре раза в год: в апреле, июле, октябре и январе. 25 число является крайним сроком для предоставления документов. Если же оно попадает на выходной день, срок автоматически продлевается до первого буднего дня.

Обратите внимание! В 2019 г. переносов сроков не предусматривается, так как последние сроки попадают на будни.

Как оплачивать ЕНВД индивидуальным предпринимателям

Для оплаты ЕНВД нужно подать налоговую декларацию в отделение налоговой инспекции по месту фактического осуществления бизнеса или по месту регистрации предпринимателя. Это можно сделать лично придя в отделение, отправив отчет по почте в виде заказного письма или через Интернет. Особенность такого режима налогообложения заключается в том, что документ подается вне зависимости от результатов работы. То есть даже если бизнес терпит убытки, налог должен быть оплачен.

Возможности для оплаты

Заполняется специальный бланк на оплату ЕНВД, в котором обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • код бюджетной классификации (КБК);
  • расчетный счет получателя платежа;
  • сведения о получателе и налогоплательщике;
  • информация о банке, с помощью которого производится перевод.

Обратите внимание! Налоговая декларация должна быть подана в соответствующие сроки и содержать все необходимые сведения. Просрочка платежа или неполная документация повлекут за собой ряд штрафных санкций.

Для каких видов деятельности подходит этот режим

ЕНВД доступен не для всех сфер бизнеса, а лишь для ограниченного списка. Его утверждают местные органы муниципального управления. Они же вносят в него изменения. Актуальную информацию о видах деятельности, для которых доступен переход на вмененный налог, можно запросить в отделении налоговой инспекции или на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

По последним данным к таким видам относятся следующие категории:

  • розничная торговля любыми товарами, осуществляемая на площади менее 150 м². Исключением является торговля товарами, полученными в результате сельскохозяйственного производства;
  • предоставление услуг общественного питания в помещениях площадью до 150 м² или без помещения. Сюда не входят организации в медицинских или социальных структурах;
  • бытовые услуги;
  • услуги по лечению животных;
  • ремонт и обслуживание транспортных средств. Сюда не входят крупные налогоплательщики, имеющие не одну организацию;
  • реклама. Главным условием для перехода на ЕНВД будет то, что на предпринимателя не могут работать более 100 человек;
  • гостиничный бизнес с общей площадью менее 500 м²;
  • сдача помещений в аренду;
  • грузоперевозки или пассажирские перевозки (такси). Число машин не может быть свыше 20 единиц.

Для каждого пункта имеются свои исключения, которые обычно предполагают обложение предпринимателя особым налогом.

Штраф за неуплату

Своевременная уплата налога по ЕНВД позволит индивидуальному предпринимателю вести бизнес без каких-либо дополнительных издержек. Поэтому необходимо следить за передачей налоговых деклараций в органы ФНС.

Штраф за неуплату

Если же просрочки избежать не удалось, нужно приготовиться к штрафным санкциям. Неуплата вмененного налога для ИП грозит штрафом в размере от 5 до 30 % от общей суммы налога за период. Причем штраф не может быть меньше 1000 руб*.

Обратите внимание! Цифры колеблются в зависимости от вида деятельности и других экономических факторов.

Плюсы и минусы вмененки

У ЕНВД, как и у любой другой системы налогообложения, есть свои преимущества и недостатки. К плюсам вмененной системы налогообложения для ИП относят:

  • индивидуальный предприниматель может получать любую прибыль, платя при этом фиксированный налог. Если бизнес успешен, высвобождается значительные средства, которые можно вложить в дальнейшее развитие дела;
  • некоторые дополнительные налоги, характерные для других режимов, в ЕНВД отсутствуют. Это касается налога на прибыль, НДС и на имущество, не имеющего кадастровую стоимость;
  • полная добровольность перехода на вмененную систему налогообложения. Никто не имеет право принуждать к переходу на ЕНВД. Предприниматель самостоятельно принимает решение. Отказ от вмененки также возможен в любой момент по желанию бизнесмена;
  • возможность совмещения вмененки с ОСН и УСН по различным сферам деятельности. Это позволяет подобрать оптимальный налоговый режим для организации, учитывая специфику конкретного вида бизнеса;
  • предприниматели на ЕНВД имеют право работать без кассы, так как бухгалтерский учет исключительно добровольный. Это же относится к обязательным для большинства видов деятельности онлайн-кассам.

Минусы вмененного налога:

  • для вычисления налога используется довольно сложная формула, в которой используются фиксированные коэффициенты, порядок установки которых регулируется государством и муниципальными органами;
  • обязательная уплата налога в определенном размере даже при малом доходе или полном его отсутствии у предпринимателя;
  • ИП на ЕНВД обязаны отчитываться четыре раза в год, что может создать некоторые неудобства.

Обратите внимание! По представленным выше данным напрашивается вывод, что применение ЕНВД целесообразно для большинства индивидуальных предпринимателей, так как значительно упрощает работу. Однако, если возникают сомнения в прибыльности бизнеса, вмененный налог для ИП в 2019 году может стать очень ощутимой финансовой обузой.

*Цены актуальны на июль, 2019 г.

Выбор системы налогообложения — важный момент в регистрации любого предприятия, хотя, в отношении магазина одежды, слово «выбор» зачастую не совсем точно отражает действительность.

Системы налогообложения для розницы: ЕНВД, УСН, ОСН

Для предпринимателей (ПБОЮЛ или ИП), в общем случае, наиболее часто используются следующие варианты налогообложения:

  • Общая, или традиционная, система налогообложения (ОСН или ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО), в просторечии — «упрощенка»
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), в просторечии — «вмененка»

Но в большинстве субъектов РФ для небольших (до 150 кв.м) розничных магазинов местными властями законодательно введено использование исключительно системы ЕНВД.

В Москве же, наоборот, запрещено использование ЕНВД для розничной торговли.

Таким образом, для подавляющего большинства регионов для магазинов одежды всегда и автоматически будет использоваться система налогообложения — ЕНВД («вмененка»). Исключения составляют магазины, в которых площадь торгового зала магазина превышает 150 квадратных метров. В случае наличия у предпринимателя или организации нескольких магазинов, данное ограничение должно соблюдаться по каждой точке (то есть, если площадь хотя бы одного магазина превышает 150 кв.метров, ЕНВД не применяется ко всем магазинам).

Во всех остальных случаях, а также в Москве (всегда), при регистрации предприятия целесообразно написать заявление на применение упрощенной системы налогообложения (УСНО). Если вы не напишите заявление на УСНО, вы автоматически попадете под традиционную систему (ОСН), которая на порядок более сложная в части ведения документации и сдачи отчетности, и кроме того, существенно более затратная по величине налоговых отчислений.

На всякий случай, вам следует уточнить в своей налоговой, применяется ли в вашем городе ЕНВД для предприятий розничной торговли.

Особенности применения УСН (УСНО) для магазинов одежды

Но не все магазины могут воспользоваться возможностью применения УСН. Существуют следующие основные ограничения для перехода на УСН:

  • Среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек
  • Форма собственностипредприятия — ООО с долей участия других организаций более 25 процентов
  • Доход от реализации за отчетный период не превышает 20 млн руб. (норма 2009 года, может быть проиндексирована ежегодно). Эта ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей.

Если предприятие только открывается, то подать заявку на использование УСН разрешается в течение пяти дней с момента постановки на учет в налоговой (обычно заявление на УСН подается одновременно с подачей документов на регистрацию). Для действующего предприятия на УСН можно перейти в том случае, если после 9 мес. работы в отчетном периоде доход от реализации не превысил 20 млн руб. (приведена норма 2009 года, которая проиндексируется ежегодно, для ИП данное ограничение не применяется) и средняя численность не более 100 чел. В ином случае необходимо применять общую систему налогообложения (ОСН).

Предприятия, перешедшие на «упрощенку», обязаны применять этот спецрежим в течение всего налогового периода, то есть календарного года, при условии, что не будут нарушены критерии, позволяющие использовать УСН.

Если Вы переходите на «упрощенку» впервые, то Вы обязаны работать на этой системе не менее трех лет. Также, если Вы ранее применяли УСН, а потом по каким-либо причинам отказались или потеряли на нее право, то можете менять систему налогообложения хоть каждый год. Но заявить о своем желании Вы можете не ранее чем через год после того, как утрачено право на УСН (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

УСН (УСНО) 6% и 15% — в чем разница?

Существует два варианта УСНО (УСН):

УСНО 6% — платится налог 6% с доходов;
УСНО 15% — платится налог 15% с разницы «доходы минус расходы»;

Под расходами понимается не только входная стоимость товара, но и другие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Если бы учитывалась только себестоимость товара, то, как несложно подсчитать, уже при торговой наценке выше 25% оказалось бы, что УСНО по доходам (6%) выгоднее, чем УСНО 15%. Но если сюда добавить расходы на аренду, рекламу и некоторые другие (полный перечень разрешенных к учету расходов регламентируется статьей 346.16 НК РФ), то расчет получается несколько сложнее и в каждом конкретном случае необходимо проводить оценку целесообразности применения той или иной схемы исходя из рентабельности предприятия.

Тем не менее, исходя из факта, что в розничной торговле одеждой рентабельность редко бывает менее 25%, для магазинов, не попадающих под ЕНВД, обычно выбирают УСНО 6%. Но это не единственная причина. Дело в том, что при УСН 6% нет необходимости вести учет расходов, а значит, снижаются затраты на ведение бухучета и налоговые риски, связанные с неправильной трактовкой расходов.

Особенности применения терминалов для пластиковых карт при ЕНВД

У магазинов, применяющих ЕНВД и использующих в работе терминалы по приему пластиковых карт, возникает проблема — получение средств от расчета по пластиковым картам не попадает под ЕНВД, а значит, данная операция считается отдельным видом деятельности, попадающей под УСНО или ОСНО. По этой причине установка терминалов по приему банковских карт в небольших магазинах приводит, по сути, к двойному налогообложению и лишним расходам, и до сих пор применяется редко, несмотря на очевидные преимущества наличия таких терминалов в магазине с точки зрения маркетинга.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *