Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов

Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К ним относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальные активы или иные внеоборотные активы (п. 7 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утв. Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н).

Как учитывать проценты по займу

Проценты по кредитам и займам, взятым на покупку инвестиционного актива, включают в стоимость актива при следующих условиях (п. 9 ПБУ 15/2008):

  • расходы по приобретению, сооружению и изготовлению инвестиционного актива признают в бухгалтерском учете;
  • расходы по кредитам на приобретение, сооружение и изготовление инвестиционного актива признают в бухгалтерском учете;
  • работы по приобретению, сооружению и изготовлению инвестиционного актива должны быть начаты.

В остальных случаях проценты по кредитам и займам включают в состав прочих расходов. Это же правило действует и для дополнительных расходов по займам.

Обратите внимание

Малые предприятия могут учитывать любые расходы по займам как прочие. В том числе и расходы на покупку инвестиционных активов (п. 7 ПБУ 15/2008).

В случае приостановки приобретения (изготовления) инвестиционного актива на срок свыше трех месяцев, проценты по полученным займам прекращают включать в стоимость этого актива с 1-го числа месяца, следующего за месяцем приостановления.

Обратите внимание

Не считается периодом приостановки приобретения, сооружения и (или) изготовления инвестиционного актива срок, в течение которого производится дополнительное согласование технических и (или) организационных вопросов, возникших в процессе приобретения, сооружения и (или) изготовления инвестиционного актива (п. 11 ПБУ 15/2008).

В этот период проценты включают в состав прочих расходов. Если фирма возобновит приобретение (изготовление) инвестиционного актива, то проценты по займам включают в стоимость актива с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возобновления.

Читайте также «Проценты по займам в балансе за 2017 год»

Бывают случаи, когда фирмы начинают использовать инвестиционный актив в производственных целях, несмотря на то что работы по его приобретению (изготовлению) не завершены. В этом случае проценты по полученным займам прекращают включать в стоимость этого актива с 1-го числа месяца, следующего за месяцем начала использования актива. При этом проводки будут такими:

ДЕБЕТ 51, 52   КРЕДИТ 66-1, 67-1
— получены заемные средства;

ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 60
— отражена покупная стоимость основного средства без НДС;

ДЕБЕТ 19   КРЕДИТ 60
— отражена сумма «входного» НДС по счету-фактуре поставщика;

ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 66-2, 67-2
— отражено начисление процентов за пользование заемными средствами и их включение в стоимость инвестиционного актива до начала его использования;

ДЕБЕТ 91-2   КРЕДИТ 66-2, 67-2 — отражено начисление процентов за пользование заемными средствами после начала использования инвестиционного актива.

Все перечисленные затраты вы должны учесть по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет (в зависимости от вида купленного имущества).

Читайте в бераторе

Какие открыть субсчета к счету 08

Обратите внимание

Проценты по займам в балансе за 2017 год нужно показать или в составе прочих расходов, или в составе стоимости инвестиционного актива. На это обратил внимание Минфин России в рекомендациях аудиторам по проверке годовой отчетности за 2017 год (Приложение к письму Минфина России от 19 января 2018 г. № 07-04-09/2694). Другого порядка учета процентов по займам в бухучете быть не может. Те проценты, которые не включены в стоимость инвестиционного актива, сами по себе никакими активами не являются. То есть признавать их расходами будущих периодов нельзя.

Читайте в бераторе

Что делать с НДС

Когда переводить объект в состав основных средств

Перевод имущества в состав основных средств не зависит от желания компании. Его можно признать основным средством, когда оно готово к эксплуатации, находится в том месте и в том состоянии, в которых фирма намерена его использовать. С этого момента актив становится объектом обложения налогом на имущество, независимо от того, начато его фактическое использование или нет.

Поэтому инспекторы, проверяя налог на имущество, начинают со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». А несвоевременный перевод объекта на счет 01 влечет доначисление налога на имущество.

Читайте в бераторе

Что учитывают на счете 08

Напомним, что в пункте 4 ПБУ 6/01 перечислены четыре условия, при одновременном выполнении которых объект принимается к учету в качестве ОС: объект предназначен для использования, способен приносить организации экономические выгоды. Видно, что речь идет о потенциальной возможности использования, а не о фактическом использовании. Иными словами, объект должен признаваться в составе ОС, когда он готов к эксплуатации, независимо от того, начато его фактическое использование или нет.

Этот же вывод следует из формулировки п. 20 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС, согласно которому по степени использования основные средства подразделяются на находящиеся:

  • в эксплуатации;
  • в запасе (резерве);
  • в ремонте;
  • в стадии достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и частичной ликвидации;
  • на консервации.

Конечно, вы все об этом знаете. Но иногда все-таки возникает искушение потянуть с переводом объекта на счет 01 и подержать его на счете 08, даже если объект давно готов к использованию, а возможно, уже и эксплуатируется.

Обратите внимание

Имейте в виду, что как налоговики, так и суды прекрасно знают, что объект принимается к бухгалтерскому учету в качестве ОС и, соответственно, включается в базу по налогу на имущество после того, как он приведен в состояние, пригодное для использования, то есть произведены все затраты, связанные с приобретением (строительством, созданием) и приведением его в состояние готовности к эксплуатации. Независимо от ввода его в эксплуатацию.

Они посмотрят карточку счета 08 (а также, если потребуется, и 07 «Оборудование к установке»). Из них они увидят, что первоначальная стоимость объектов включает расходы на доставку, оформление, монтаж и др.

Также они увидят момент, когда она была полностью сформирована. Если в какой-то момент списание затрат в дебет счета 08 прекратилось, это и будет указанием на готовность ОС к использованию с целью приносить экономические выгоды (доход).

Не всегда удается попытка искусственно создать дебетовые обороты путем несвоевременного отражения затрат. Инспекторы могут подойти с другой стороны и представят доказательства использования объекта ОС: факты осуществления эксплуатационных расходов, выпуска продукции или выполнения работ.

Более того, в случае получения документов с опозданием бухгалтер обязан скорректировать первоначальную стоимость, пересчитать сумму ранее начисленной амортизации и уточнить налоговые обязательства.

ПРИМЕР. ПЕРЕВОД ИМУЩЕСТВА В СОСТАВ ОС

Компания купила оборудование. Его стоимость с учетом доставки – 2 500 000 руб. Для монтажа оборудования фирма привлекла подрядчика. В соответствии с договором подряда цена работ равна 1 000 000 руб., срок их выполнения – с 27 апреля по 31 мая.

Акт приема-передачи работ подписан сторонами 5 июня.

Акт приема-передачи и приказ о вводе оборудования в эксплуатацию с 6 июня со сроком полезного использования 25 месяцев поступили в бухгалтерию в сентябре.

Вариант 1. Неправильное отражение операций

Апрель

Дебет 08   Кредит 07
— 2 500 000 руб. – передано оборудование для монтажа.

Сентябрь

Дебет 08   Кредит 60
— 1 000 000 руб. – учтена стоимость работ по монтажу;

Дебет 01   Кредит 08
— 3 500 000 руб. – оборудование учтено в качестве объекта ОС.

Октябрь

Дебет 20   Кредит 02
— 140 000 руб. (3 500 000 руб. : 25 мес.) – начислена амортизация за октябрь.

В результате были искажены показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и занижена база по налогу на имущество организаций. Фирма платит авансовые платежи по налогу на имущество. Ей следует внести исправление в учет, подать уточненный расчет по налогу на имущество и доплатить налог и пени. Средняя стоимость оборудования за шесть месяцев увеличится на 500 000 руб. (3 500 000 руб. : (6 + 1)).

Вариант 2. Правильное отражение операций

Апрель

Дебет 08   Кредит 07
— 2 500 000 руб. – передано оборудование для монтажа.

Сентябрь

Дебет 08   Кредит 60
— 1 000 000 руб. – учтена стоимость работ по монтажу;

Дебет 01   Кредит 08
— 3 500 000 руб. – оборудование учтено в качестве объекта ОС;

Дебет 20   Кредит 02
— 420 000 руб. (3 500 000 руб. : 25 мес. × 3 мес.) – начислена амортизация за июль – сентябрь.

Дебет 26   Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество организаций»
— 2 750 руб. (500 000 руб. × 2,2% : 4) – доначислен налог на имущество (с учетом стоимости оборудования) согласно уточненной налоговой декларации за первое полугодие.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Подключить бератор

Причин, по которым люди берут кредиты, множество. Кто-то хочет приобрести жилье, кто-то — открыть свое дело; бывает, что стать заемщиком вынуждают проблемы со здоровьем, ведь многие медицинские процедуры стоят больших денег. Оформляя заём, почти все пребывают в уверенности, что быстро его погасят, однако материальное положение — вещь нестабильная. Поэтому нередко бывает так, что человек остается один на один с крупным долгом, выплачивать который ему абсолютно нечем. В этом случае не стоит паниковать, ведь существует возможность списания долгов по кредитам. В статье расскажем о том, как избавиться от кредитного долга физическому лицу.

Поделиться записью:

Когда долговые обязательства становятся неподъемным грузом, заемщики часто впадают в панику. Забывая о том, что даже в самой плохой ситуации всегда существует масса выходов. Причем вполне легальным путем. Правительство Российской Федерации и Федеральное Собрание уже давно озаботились проблемами должников, понимая, что банковская система и МФО загоняют многих клиентов в кабалу. И создали развернутую систему, с помощью которой можно, если и не избавиться полностью от давления заимодавцев, то хотя бы значительно его ослабить. Существует законное списание долгов по кредитам физических лиц способом банкротства, цессии, добровольного отказа со стороны кредитора и так далее. И в этом обзоре мы детально и поговорим о подобных возможностях, которые оставил закон.

Но сразу уточним, что мы настоятельно рекомендуем пользоваться этими методами, а также инициировать различные процедуры только тогда, когда финансовой возможности для погашения собственной задолженности просто не имеется. В противном случае, если дело дойдет до судопроизводства, может быть доказан преступный умысел. И тогда дело в принципе сменит свой характер. За просроченные платежи в нашей стране наказание уголовного характера не предусматривается, человека не могут лишить свободы, даже если он должен миллиарды. А вот за мошенничество уголовная ответственность есть. Не стоит отягощать свое положение.

Можно ли законно списать долги по кредитам, как это происходит

Да, это возможно. Но условия, при которых процедура становится реальной, всегда тяжелые. Придется не только постараться, но также и потратить некоторую сумму денежных средств. К примеру, для того чтобы признать гражданина несостоятельным, необходимо провести арбитражное заседание, подобрать управляющего, собрать обширную доказательную базу. И такое задание придется переадресовать группе профессиональных юристов.

Также стоит помнить, что суду понадобится достаточное основание, чтобы счесть ситуацию критической. Если наличествует возможность для погашения своими силами, то навстречу клиенту никто не пойдет.

Банкротство физических лиц

от 7200 руб/месяц

Услуги кредитного юриста

от 3000 руб

Юридическая помощь должникам

от 3000 руб

Списание долгов по кредитам

от 7200 руб/месяц

Но есть способы не полностью избавиться от обязательств, а смягчить условия. И вот они реализуются без каких-то требований. Достаточно просто провести разумный анализ и переговорить с банком. Речь про реструктуризацию. А вот рефинансирование – это не вариант, как можно законно списать долги по кредитам. Но зато способ существенно улучшить тарифную ставку, срок, общую стоимость, страховые взносы и многие схожие аспекты. И такой процесс часто запускается не в момент финансовой нужды, а лишь для оптимизации собственных расходов.

Можно ли не платить безнаказанно

Если есть основания – то, разумеется. А просто прекратить выплаты на ровном месте – это весьма опрометчивое решение. Ведь должник, который финансово благонадежен, перестающий оплачивать свои обязательства, вызывает разумные вопросы. Если банк может спустя рукава отнестись к клиенту, который находится в тяжелом положении, посчитав, что даже в судебном порядке от него ничего не добиться. Только подтолкнуть к процедуре банкротства. То с человеком, у которого действительно есть деньги, будут судиться до последнего. Ведь это разумный источник окупаемости инвестиций, нет смысла от него отказываться. А суд, стоит признать, в 9 из 10 случаев встанет на сторону кредитора. Ведь, взглянув правде в глаза, договорные обязательства нарушает как раз должник, а заимодавец выполнил свои обязанности, передав денежную сумму.

Поэтому если человек не пытается списать долг по кредиту законно, а просто перестает идти на контакт, то его ждут:

  • Звонки, СМС-сообщения.
  • Звонки родственникам и друзьям, а также коллегам по работе.
  • Выезды менеджера для личных встреч.
  • Знакомство с коллекторами и их методами работы.
  • Судебное разбирательство.

Наиболее реалистичные основания для запуска процесса

Стоит понимать, что по простой просьбе банки не станут изменять договорные условия. Их нужно убедить в том, что отказ не выгоден им самим. А для этого, придется наглядно показать и доказать, что финансовое положение на данном отрезке времени у должника изменилось. Что он при всем желании не сможет на должном уровне продолжать платить. И новые штрафы и санкции не приведут к желаемому результату, денег все равно не будет.

Также есть причины, по которым банку придется отступить, даже если он не хочет этого делать. Основаниями для изменения условий являются:

  • Увольнение с работы, снижение в должности, утрата источника дохода.
  • Временное или постоянное состояние нетрудоспособности.
  • Травмы и заболевания. Появление нужды в деньгах на лечение. Причем не только лично себя, но и родственников.
  • Чрезвычайная ситуация, при которой было испорчено или полностью утрачено ценное имущество.
  • Уничтожение не по вине заемщика залогового имущества, которое обеспечивало сделку на данный момент.

А вот как списать долги по кредитам физических лиц по закону, да еще и в полном объеме – это иной вопрос. Тут вышеперечисленных аргументов не хватит. Банки могут смягчить условия, но не отказаться от претензий и права требования полностью. Либо продадут их третьим лицам. Для полного аннулирования основаниями могут стать:

  • Полное отсутствие денежной стабильности, утрата имущества, которое подлежало бы конфискации в случае банкротства, отсутствие любых источников дохода.
  • Низкий остаток на данный момент. То есть, большая часть уже была выплачена. А дальше клиент вдруг уперся по любым причинам. Тогда тащить его в суд просто не имеет смысла. Структура больше потеряет. Как минимум на рабочем времени задействованных специалистов, которым придется несколько раз являться в суд, собирать доказательную базу, строит линию претензий и оформлять документы.
  • Смерть заемщика. Но лишь при некоторых аспектах. Ведь списание кредитов, кредитных долгов законно доступно в том случае, если оставшееся имущество человека не может отвечать по обязательствам или его ничтожно мало. Если наследство крупное, то наследники обычно принимают его, становясь ответственными лицами по уплате задолженности. А вот если оно мелкое в денежном выражении, то чтобы не вешать на себя кучу займов, наследники обычно просто отказываются. Тем более, если усопшему в принципе нечего было передавать потомкам.

Сроки давности

Дальше мы еще затронем эту тему более детально. Но сейчас, чтобы не нарушать логики повествования поясним, что это также один из вариантов. Но он крайне редко применяется. Ведь зная о возможностях избавления от обязательств по истечении давности, заимодавце будет активно этому препятствовать. Поэтому зачастую он просто обращается в суд до того, как время выйдет.

Как списывают долги по кредитам физ лицам, что предшествует процессу

До того как дело будет разбираться судом или в порядке мирного соглашения, в первую очередь должна бытьналичествовать просрочка. Именно ввиду нее и накапливаются штрафы, появляются проблемы с оплатой, увеличивается срок отношений и так далее. Несколько просрочек на практике часто увеличивают в итоге тело займа троекратно. Это не преувеличение, работает эффект снежного кома. Более того, он рос бы и дальше просто трехкратный размер установлен законом в качестве предельного.

Также еще одним предшествующим фактором считается визит и переговоры с заимодавцем. Но это уже зависит от того, как происходит списание долгов по кредитам. Если в порядке мирного урегулирования вопроса, то, конечно, с банком сначала нужно договориться. А вот если заемщик сам подает в суд, то можно к менеджерам и не ходить. Но лучше все же это сделать. Ведь при наличии реальных оснований для судопроизводства, доказательную базу можно продемонстрировать самим специалистам. И если они признают ее достаточной, то вполне могут отказаться от притязаний даже без разбирательства.

Может ли банк самостоятельно отказаться от права требования

Да, вполне. В том случае, когда все последующие меры будут признаны нецелесообразными. Бывает даже когда банковские структуры отказываются от требований по ипотечному кредитованию. Хотя присутствует залоговое недвижимое имущество. Но неправильная оценка актива, изменение инфраструктуры, снижение стоимости объекта и физическая невозможность оплаты заемщика – все это приводит к тому, что организации могут отказаться от сделки. И возиться с реализацией имущества, а также отчуждать его через банк долго и дорого. Да еще и если оно является единственным, то просто так забрать его не получится.

Поэтому если ценность оставшейся для уплаты сумму невысокая, либо у клиента нет и не будет возможно для погашения, и учреждение это понимает, отказ порой – это единственный логичный выход. И это полностью законное списание кредитов и долгов.

Видовое разнообразие списания

Существует достаточное количество вариантов. А если в скором времени (как обещает Государственная Дума) будет реализован закон об амнистии, то их станет еще больше. Но все эти виды имеют массу отличий. Одни действуют только частично, другие на весь объем. Градация затрагивает и объект. Какие-то процессы направлены сугубо на процент, временной срок или штрафные начисления.

Реструктуризация

Это не совсем списание кредитного долга с физического лица. Но, в любом случае, значительное улучшение текущих условий. Договор между заемщиком и самим банком о том, что сделка присматривается. Изменения могут претерпевать различные факторы. В частности, выделяют:

  • Снижение процента без увеличения времени выплаты. Самый удобный вариант. Но для его получения нужно иметь вескую причину финансовой несостоятельности на данный момент.
  • Снижение процента с ростом срока. Его увеличение говорит о том, что полная стоимость займа вырастет, но сильно сократится ежемесячный платеж. И оплата станет проще. Хотя, продолжаться обязательства будут дольше.
  • Кредитные каникулы. На определенный промежуток времени полностью останавливается сделка. Никаких штрафов, процентов, платежей.

Рефинансирование

Те, кто переживают, размышляя про списывание долгов по кредитам, спишут ли, достаточно веские ли будут аргументы, всегда могут обратиться к рефинансированию. Тут согласия банка, вообще, не понадобится. Достаточно найти нового кредитора, который предложит более лояльные условия. Но сам договор должен предусматриваться досрочное погашение. Иначе методика просто неосуществима.

Через суд

Если заимодавец нарушил условия сделки, существенные пункты договора, начисляет нелегитимные проценты или штрафы, всегда можно обратиться за судебной защитой своих прав. Также часто метод используется, если во время взыскания произошли какие-то нарушения. Коллекторы превысили допустимое количество звонков, поступали угрозы и расправы насилием, было фактически применена сила, нанесли побои и так далее.

В таких случаях стоит считать, что Вы поймали джек-пот. Все, кто ищут способ, как законно списываются долги по кредитам физическим лицам, как официально списать огромные суммы штрафов, должны взять на заметку. Суд гарантировано примет Вашу сторону. Но лишь если Вы сможете все факты доказать. А для этого нужно фиксировать все контакты со взыскателями.

Срок исковой давности

В Российской Федерации он официально составляет ровно три года. Если они прошли, то про все задолженности можно забыть со спокойной совестью. Но отсчет начнется с последнего контакта с кредитором или последней оплаты. Если Вам позвонили, и произошел разговор, отсчет идет сначала. Если Вас встретил менеджер, то же самое. Произошло внесение любой суммы, хоть 10 рублей, снова начинаем считать три года.

Банкротство физических лиц

от 7200 руб/месяц

Услуги кредитного юриста

от 3000 руб

Юридическая помощь должникам

от 3000 руб

Списание долгов по кредитам

от 7200 руб/месяц

На проверку, чтобы действительно использовать срок давности, придется сбежать из страны или уехать из города, никому не сообщив свое местоположение. Чтобы Вас просто не нашли. Но если это случится, банк просто через пару лет может отправиться в суд. Дело будет рассмотрено без Вашего присутствия. И дальше поиском займутся уже судебные приставы. А они просто подадут беглеца в федеральный розыск.

Банкротство

Этим путем возможно ли списать долги по кредитам законным способом. Это не только реально, но и очень эффективно. По сути, это единственный на данный момент метод, который точно со 100% гарантией позволит избежать финансовой ямы. И не имеет разницы, какого конкретно размера задолженности или их совокупность. Хоть десятки миллионов рублей.

Но и минусов хватает, будет реализована часть имущества. Если есть квартира или иная недвижимость (не та, в которой проживает заемщик), она конфискуется, машина, если не используется для работы, счета арестовываются.

Накладывается запрет на выезд из страны, крупные финансовые сделки, новые договора о займах даже на минимальную сумму без предупреждения заимодавца о банкротстве. Но если речь о миллионах, то минусы выглядят уже не страшно.

Причины для списания

А теперь скомпилируем полученные знания, чтобы кратко пояснить, как именно можно избежать ответственности. И при этом не стать жертвой уголовного преследования за намеренное уклонение, мошенничество и по схожим статьям.

В каких случаях аннулируется займ

Варианты следующие:

  • Нецелесообразность дальнейшего требования. Когда потенциальные затраты превышают прибыль, которая реально будет получена. Помните также, что время сотрудников для банка – это деньги. А учитывая зарплаты в некоторых организациях, совсем не маленькие деньги.
  • Смерть заемщика, если его наследство не обладает серьезной ценностью.
  • Нарушения договорных обязательств самим заимодавцем, которые были доказаны в суде.
  • Неправильно составленный договор или признание сделки ничтожной.
  • Банкротство.

Альтернативы

В их качестве используется рефинансировании и реструктуризация. Для первого нет нужды в мирном договоре с банком, достаточно лишь найти новый. Или МФО и иной раз даже частное лицо. А вот для реструктуризации нужно сесть с компанией за стол переговоров. И выявить такие условия, которые устроят обе стороны на данном этапе.

Через сколько лет возможно аннулирование

Ровно через три года. Но на практике случаев, когда именно по этому причине была расторгнута сделка, ничтожно мало. Поэтому всерьез рассчитывать на это не стоит.

Как Вы видите, списание кредиторской задолженности физических лиц в современной России имеет несколько путей и видов. И каждый из них с успехом применяется. Учитывая сложную ситуацию заемщиков в стране, суды и юридические компании часто работают с такими вопросами. И этот алгоритм у них отлажен до автоматизма.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *