Системы налогообложения в России – сводная таблица

Выбор налогового режима – серьёзное решение, от которого будет зависеть дальнейшая судьба бизнеса. Система влияет на размеры получаемого ИП или предприятием дохода, вид деятельности, которой сможет заниматься лицо, круг его основных клиентов и многие другие факторы.

Если вы желаете избежать финансовых потерь, рекомендуем заранее подумать, какой режим подходит в вашем случае.

Существующие виды налогообложения

Каждое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью и получающее прибыль – индивидуальный предприниматель или организация – должны отчислять в пользу государства определённую денежную сумму, называемую налогом. Система налогообложения – это порядок вычисления и взимания этого сбора.

Каждый отдельный режим имеет основные элементы и преимущества,отличающие его от остальных. Если грамотно подобрать нужную бизнесмену систему, можно существенно облегчить налоговую нагрузку и, соответственно, получать большую прибыль.

Выделяют несколько видов налогообложения:

  • ЕНВД;
  • ОСНО (то есть традиционный режим);
  • ЕСХН;
  • ПСН(подходит исключительно для частных предпринимателей, занимающихся отдельными видами деятельности);
  • УСН (имеет 2 разновидности – УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»).

Перечисленные режимы действуют для лиц, занимающихся коммерческой деятельностью на территории Российской Федерации.

Какой режим налогообложения выбрать?

При выборе определённой налоговой системы лицу, которое собирается заниматься коммерческой деятельностью, предварительно следует ответить на следующие вопросы:

  • какими видами деятельности вы будете заниматься;
  • будет ли ваш доход стабильным;
  • какой статус у вас будет после регистрации – ИП или юридического лица;
  • собираетесь ли вы сотрудничать с крупными компаниями.

Помните, что от выбранного вами режима будет зависеть график сдачи отчётности в ФНС, сумма налогового сбора и способ ведения бухгалтерского отчёта.

Заинтересованное лицо может самостоятельно выбрать систему налогообложения:

  • во время постановки на учёт в налоговой службе;
  • по истечении месяца с момента регистрации в ФНС;
  • до 31 декабря, чтобы сменить режим с нового года.

С этой целью предприниматель или представитель организации составляет и отправляет в отделение ФНС, в котором происходила регистрация, соответствующее уведомление (наибольшей популярностью пользуется УСН).

Бланк имеет стандартную форму как для предпринимателей, так и для предприятий. Документ должен содержать подпись ИП или руководителя фирмы (к примеру, её директора). Сотруднику налоговой службы предоставляется 2 экземпляра уведомления (один остаётся в ФНС, второй предъявляется заявителю).

Отметим, что выбор режима во время постановки на учёт не является обязательным условием регистрации. Однако специалисты рекомендуют заранее определить, какая система лучше всего подходит для ведения вашего бизнеса.

Если гражданин не подаёт соответствующее уведомление, ему автоматически устанавливается режим ОСНО.

Традиционная система налогообложения применяется редко, так как предусматривает уплату наибольшего количества налогов.

Протокол общего собрания учредителей ООО. Образец документа.

Как делится наследство между детьми? Раздел между детьми и женой — .

Риски продавца при продаже квартиры в ипотеку — https://urmozg.ru/zhilishhnoe-pravo/prodazha-kvartiry-po-ipoteke-riski/.

Добровольно её выбирают, если предприятие работает с крупными компаниями, которые платят НДС, а также если условия ведения бизнеса не подходят под какой-либо другой режим.

Можно ли работать без регистрации?

Многие предприниматели, которые только начинают свою деятельность в данной сфере, задают вопросы: «Можно ли открыть интернет магазин без регистрации ИП или ООО?».

Если рассматривать данную ситуацию с юридической точки зрения, то продажи в режиме онлайн ничем не отличаются от привычных всем магазинов. В тех случаях, когда планируется создать легализованный бизнес, то всё должно быть сделано по закону. Самый простой способ – пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. В некоторых случаях выбирают ООО, но для этого понадобится больше времени и сил.

Открыть личный интернет магазин можно без ИП, но это только на страх и риск бизнесмена.

На первых этапах, пока только деятельность развивается и ещё не приносит прибыль, то шансы попасть в поле зрение налоговой службы минимальные.

Особое значение имеют категории продаваемого товара. Если планируется реализовывать алкогольные напитки либо фармацевтические медикаменты, то затягивать с регистрацией бизнеса и получением лицензии не самый лучший вариант. Когда в качестве товара выступает электронная техника, а к оплате принимаются платёжные электронные системы, то можно подождать некоторое время. Как только интернет-магазин начнёт приносить прибыль, стоит задуматься о регистрационной форме и при необходимости открыть банковский счёт.

Нужно ли открывать ИП для интернет магазина? Интернет-магазин без регистрационной формы имеет право на существование, но только до того момента, пока не вызовет интерес у налоговой службы.

Преимущества и недостатки каждой системы

Каждый из режимов имеет положительные и отрицательные стороны. Прежде чем приступать к выбору вида налогообложения, необходимо как следует изучить их. С этой целью рекомендуем ознакомиться с представленной ниже сравнительной таблицей систем налогообложения в России.

Элемент сравнения

ЕСХН

УСН

ОСНО

ЕНВД

ПСН

Сборы, требующиеся к уплате

Единый сельхозналог

Единый налог УСН, земельный, транспортный, торговый сбор

НДС, НДФЛ и другие, связанные с объектом налог-ния (например, земельный, торговый, транспортный, имущественный сбор)

Единый вменённый налог, транспортный и земельный сбор

Фиксированный налог, сумма которого равна стоимости патента, а также транспортный и земельный налог

Объект налог-ния

Прибыль, уменьшенная на сумму расходов

Прибыль (при УСН Доходы) или прибыль, уменьшенная на понесённые лицом затраты (при УСН Доходы минус расходы)

Доход (для налога на прибыль).

Движимые и недвижимые объекты имущества (для ИП только недвижимость).

Прибыль, полученная при реализации услуг и товаров

Вменённый доход плательщика налоговых сборов

Потенциальная прибыль, которую может получить лицо в течение календарного года

Размеры ставки

6% от разницы между прибылью и затратами плательщика

Регионально от 1 до 6% (при УСН Доходы) или от 5 до 15% (при УСН Доходы минус расходы)

Налог на прибыль – 20% (для отдельных категорий лиц – от 0 до 30% включительно).

НДС – 0%, 10% и 18%.

Имущественный налог – до 2% (для ИП) или 2,2% (для предприятий).

НДФЛ – от 13 до 30%

15% от суммы вменённого дохода

6% от возможной прибыли

Имеющиеся ограничения

Применяется только сельхозпро-ми и рыбох-ми организациями. Прибыль от реализации продукции должна быть выше 70% от общего дохода.

Число сотрудников не должно превышать ста человек. Организация или ИП, получившие за год от 60 млн. рублей, теряют право на использование УСН.

Не имеет

Количество сотрудников не может быть больше 100 человек. Перечень разрешённых на федеральном уровне услуг вправе сократить местные власти.

Режим предназначен для ИП. Разрешены всего 63 вида деятельности, однако перечень может быть увеличен на региональном уровне

Налоговый период

12 месяцев

12 месяцев

Для НДФЛ, налогов на имущество и прибыль – 12 месяцев; для НДС – квартал

Квартал

12 месяцев или период, на который выдан тот или иной патент

Пред-ние отчёта в ФНС

По итогам года

По итогам года

По НДС – по итогам квартала, по остальным сборам – за год.

По итогам квартала

По итогам года

Возможность совмещения с другими режимами

С ЕНВД (для предприятий), с ПСН и ЕНВД (для ИП)

С ПСН и ЕНВД

С ЕНВД и ПСН

ОСНО, ПСН или УСН (исключение составляет деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор)

ОСНО, ЕНВД, УСН

Налоговые сборы, которые не нужно платить

НДС, НДФЛ, иму-нный налог

НДФЛ (кроме прибыли от дивидендов), имущественный сбор и НДС

Не имеет

НДС, имущественный налог и НДФЛ на «вменённый» вид деятельности

Товарный и имущественный сбор, НДС и НДФЛ (по отношению к деятельности, регулируемой патентом)

Полезный материал: Выплаты сотрудникам при ликвидации предприятия.

Большую часть собранных налогов Татарстана отправляет в Москву, и доля эта в 2019 году, видимо, еще вырастет

Возможно, отчасти рост сборов связан с изменениями в пропорциях налоговых сборов. Министр финансов РТ Радик Гайзатуллин на сессии Госсовета РТ 19 декабря прошлого года заявил о том, что Татарстан увеличит отчисления в федеральный бюджет с 70 до 75%, следовательно поступления в консолидированный бюджет самого Татарстана снизятся с 30 до 25%.

Любопытно, но на той же сессии прозвучала информация о том, что РТ увеличит отчисления в бюджет уже в 2018 году до 800 млрд рублей, во всяком случае, так об этом написало большинство СМИ: обмолвился министр, или его недопоняли журналисты, но, вероятнее всего, в 2018 году РТ не собрала (и не могла собрать) 800 млрд рублей налогов в федеральный бюджет, и цифра эта — прогноз как раз на 2019 год (в консолидированный бюджет РТ поступит 273 млрд рублей). По итогам же 2018 года Татарстан отправил в федеральный бюджет 490,3 из 689,2 млрд рублей всех налогов, или 71,1%. Только 28,8% осталось в республике.

Получается, что в этом году можно надеяться на рост налоговых сборов в бюджет РФ по Татарстану в 1,63 раза, благодаря, в том числе, изменившейся пропорции (75 к 25). Так или иначе, с прошлого года доля налогов, отправляемых в федеральный бюджет, в Татарстане действительно заметна выросла и перевалила отметку в 70% (об этом см. ниже).

Радик Гайзатуллин заявил, что Татарстан увеличит отчисления в федеральный бюджет с 70 до 75%. Фото gossov.tatarstan.ru

На дотационной и нефтяной игле: если регион не подсел на вторую, он сядет на первую

Но если говорить о дотациях, то среди рекордсменов ПФО только Татарстан и Самарская область не получили от федерального бюджета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Хотя объем дотаций у остальных, конечно, несопоставим с налоговыми сборами. Так, на 300,8 млрд рублей сборов Оренбургская область получила 4 млрд рублей дотаций, Пермский край — 2,2 млрд рублей, Удмуртия — 3,6 млрд, Саратовская область — 8,5 млрд. Больше всех снова получила Республика Башкортостан — 16,4 млрд рублей.

В России по-прежнему только 13 регионов остаются недотационными: это Калужская область, Свердловская область, Московская область, Москва, Ленинградская область, Санкт-Петербург, Ненецкий АО, Татарстан, Самарская область, Тюменская область, Ханты-Мансийский АО — Югра, Ямало-Hенецкий АО, Сахалинская область. Невооруженным глазом видно, что подавляющее большинство недотационных регионов либо фактически сидят на другой — нефтяной игле (обеспечивающей «дотационную наркоманию» остальным регионам), либо же отмечены высокой концентрацией и диверсификацией крупного бизнеса (Питер и Ленинградская область, Москва и Московская область).

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, на 1.01.2019

Как Минфин ровно на 5% зарезал объем дотаций регионам

А ведь согласно новым правилам Минфина РФ, чтобы получить дотацию, регионы должны были до августа 2018 года «оценить эффективность налоговых льгот, отчитаться о них Минфину и до сентября включить неэффективные в план отмены». Власти РФ отныне стали обращать внимание и на увеличение налоговых и неналоговых доходов за год, инвестиций, числа работников в малом и среднем бизнесе. Безработица в регионах, претендующих на помощь, должна будет сокращаться. Регионам, в доходах которых доля дотаций последние 3 года превышала 40%, придется отчитываться перед командой Антона Силуанова и об исполнении бюджета, иначе помощь снизят на 5%. Если регион не подпишет соглашение, дотации на следующий год сократят на 10%.

Регионам, в доходах которых доля дотаций последние 3 года превышала 40%, придется отчитываться перед командой Антона Силуанова. Фото Максима Платонова

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *