Уточненная декларация 3-НДФЛ

Каждый год налогоплательщики должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации о доходах, полученных не от ведения трудовой деятельности, и подоходном налоге, удержанном из них. Они подают декларацию 3-НДФЛ. Этот же отчет заполняют с целью получения налоговых вычетов.

Что делать, если в нем были допущены ошибки? Можно ли их исправить? Разберем подробнее.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ

Она представляет собой исправленный отчет. Например, в предыдущем были такие ошибки:

  • были допущены механические ошибки;
  • обнаружены дополнительные чеки для подтверждения затрат;
  • не был указан объект налогообложения;
  • допущены математические ошибки в расчетах.

Довольно часто физические лица неправильно указывают данные работодателя.

Уточненную декларацию подают с номером корректировки «1», «2», «3» и так далее. Все зависит от того, какой по счету корректирующий отчет сдают в ИФНС.

Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации. Если были допущены ошибки в расчетах налога, и он не был в полном размере перечислен в бюджет, ФНС выпишет штраф.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ

При исправлении неточностей в отчете нужно использовать форму, которая использовалась при первоначальном заполнении. То есть, если налогоплательщик подавал 3-НДФЛ на бумажном носителе, уточненный отчет он подает тоже на нем. Если же для заполнения декларации он использовал специальную программу «Декларация», исправлять ошибки нужно в ней. Не стоит забывать об указании номера корректировки 3-НДФЛ.

Когда нужно подавать скорректированную декларацию

Ситуаций, когда человек сталкивается с необходимостью уточнения информации, отраженной в 3-НДФЛ, немало, например:

  1. поняли, что допустили математические неточности в расчетах;
  2. узнали о наличии прав на получение имущественного или социального вычета.
  3. вы забыли о наличии объекта налогообложения или проведенной операции;
  4. наличие механических ошибок;
  5. при обнаружении дополнительных чеков позднее;

Уточненная декларация подается и в случае, если данные по сделкам заполнены неверно, к примеру, вместо ФИО продавца или покупателя было указано просто слово «продажа».

10 шаг

Теперь мы попали на страницу заполнения и представления налоговой декларации 3-ндфл.

Далее нам предоставляется 2 варианта: — заполнить новую декларацию онлайн (кнопка №1). — направить сформированную декларацию (кнопка №2). Так как в нашем случае файл подготовлен в программе декларацию 2017 в формате xml, то мы выбираем: отправить декларацию, заполненную в программе.

Так же на этой странице вы можете перейти на страницу, где можно скачать программу декларация (кнопка №3).

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Сделать это можно несколькими способами:

  • отнести в ИФНС лично;
  • отправить по почте.

Необходимо помнить, что чем быстрее будут исправлены неточности, тем меньше вероятность начисления штрафных санкций.

Срок сдачи отчетности по форме 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларацию для получения налоговых вычетов можно подавать на протяжении всего отчетного периода.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ не превышает 3 месяцев. При сдаче уточненной декларации срок на рассмотрение отчета начинают отсчитывать заново.

Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

Образец сопроводительного письма уточненной декларации 3-НДФЛ

Согласно НК Российской Федерации, отправка сопроводительных писем к уточненной налоговой декларации не является обязательным. Но бывают случаи, когда этот документ необходим.

Специального бланка для составления сопроводительного письма не разработано. Поэтому документ составляют в произвольной форме. В нем обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • о получателе (кому адресовано письмо);
  • об отправителе (данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, ОКТМО);
  • название документа;
  • основная часть (в ней указывают причины подачи уточняющей декларации: неправильно указана сумма НДФЛ, личные данные и прочее).

Налогоплательщик ставит свою подпись и дату. К сопроводительному письму прилагают уточненную декларацию.

Добрый день! В апреле 2016 года я на бумажном носителе сдала декларацию 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет за 2015 год . Возврат налога сделали. 23 июня 2017 года решила редактировать декларацию за 2015 год в личном кабинете — оформить социальный вычет на дорогостоящее лечение зубов . Внесла цифру дорогостоящего лечения , но электронную подпись получить не смогла. 24 июня зашла в личный кабинет повторно, отредактировала декларацию — внесла документы на лечение зубов, сформировала ключ неквалифицированной электронной подписи, подписала декларацию и отправила в налоговую. Посмотрела сформированную редактированную декларацию,а в ней не оказалось предыдущих данных основной декларации на имущественный вычет и не отражено получение возврата, а только новые данные по социальному вычету.
Документы приняли к обработке (есть извещения), но через некоторое время в тот же день получила Уведомление об отказе в приеме — «документ создан 28 .12.2016, изменен 23.06.2017»
» По основаниям, предусмотренным пнуктом 28 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом МФ России от 02.07.2012 № 99н Декларация содержит ошибки и не принята к обработке.
Документ с указанным «Видом документа» и «Номером корректировки» уже зарегистрирован (смотри документ №ХХХХ)
Повторная регистрация первичного документа .( см. № ХХХХ)»
Но корректировку я не делала и не отправляла , а 28.12.2016 заходила в личный кабинет , нашла декларацию 2015 года, щелкнула на окно «социальные вычеты», поставила цифру и вышла из кабинета, т.к. не было на тот момент подтверждающих документов и эл.подписи.
23.06.2017 еще раз заходила в личный кабинет, изменила цифру социального вычета, внесла подтверждающие документы на дорогостоящее лечение , но не смогла получить эл.подпись, отправить даже не пыталась, т.к. это окно было не активное.
Только 24.06.2017 получила сертификат ключа, подписала декларацию и отправила в налоговую. Всё нормально ушло и получила извещения о приеме документов в обработку.
Как теперь быть? Документ №ХХХХ посмотреть не могу, его нет в документообороте. Сколько раз можно корректировать декларацию ?

У кого могут аннулировать отчетность

Усиливая борьбу с фирмами-однодневками, налоговики плотно взялись за номинальных и массовых директоров.

В вышеуказанном письме приведены 22 признака фиктивных директоров из фиктивных компаний/ИП с фиктивными операциями и декларациями. Некоторые из них – особенно впечатляют по своей распространенности и «невинности»:

  1. договора аренды с собственниками помещений не заключались;
  2. ИП или руководители юрлица не проживают по месту регистрации;
  3. установлено «обналичивание» денежных средств;
  4. открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
  5. организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность;
  6. расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  7. подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
  8. ИП или руководители юрлица уклоняются от явки на допросы (более двух раз);
  9. руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
  10. отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации;
  11. организации не находятся по адресу регистрации;
  12. доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  13. руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.
  14. суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
  15. среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
  16. допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
  17. движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;
  18. внесены сведения о смене руководителя организации незадолго до представления отчетности;
  19. вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
  20. в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
  21. налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  22. расчетные счета закрыты;
  23. не устранены расхождения предыдущих периодов;

При выявлении одного или нескольких из этих признаков налоговики не сразу аннулируют отчетность, а проведут необходимую проверку. Для сбора доказательств отделам камеральных проверок рекомендовано проводить допросы, осмотры помещений по юрадресу, экспертизу документов и информации на машинных носителях (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую), истребовать документы у банков, у удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа проверки электронной подписи.

Если налоговики получат подтверждения своим подозрениям, то при поступлении налоговой декларации по НДС или налогу на прибыль налоговики могут аннулировать налоговые декларации.

Санкции за ошибку в 3-НДФЛ

Важно!

Если вы подали корректировку до конца срока, установленного для представления отчет, действие считается своевременным, вы не попадаете под ст.119 НК РФ и вытекающие из нее санкции. Если же срок прошел, то возможны следующие варианты:

  1. отчет подан до конца срока, утвержденного для уплаты НДФЛ по нему и до того, как гражданин узнал, что ИФНС выявила отсутствие сведений или их неполное отражение, а также ошибки в декларации, ведущие к уменьшению суммы налога, или ИФНС назначали выездную проверку;
  2. отчет подан после конца срока уплаты НДФЛ, но после проведения выездной проверки ИФНС не выявила ошибки и противоречия.
  3. отчет подан после конца этого срока, но гражданин сделал это до выявления инспекцией ошибок и назначения выездной проверки и перед подачей оплатил недостающую часть налога и пеню;

При отсутствии таких обстоятельств к вам могут быть применены ст.119 НК РФ — просрочка декларации, и ст.122 НК РФ — неполная уплата налога.

Что делать, если в 3-НДФЛ обнаружены неточности?

К сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибок.

К счастью, закон предусматривает возможность их исправления. И, если вы допустили промах при подготовке отчетности, действовать нужно по следующей схеме:

  • Направьте бумагу в инспекцию – сделать это можно лично, почтой или через личный кабинет, при необходимости следует приложить справки, подтверждающие ваши расчеты, которые не были использованы ранее;
  • Подсчитайте, какие последствия имела ошибка. Если вы недоплатили средства в бюджет, корректировка декларации 3-НДФЛ за прошлый год обязательна, если нет – выполняется по желанию;
  • Отредактируйте новый документ, используя ту форму, которую вы заполняли изначально;
  • Доплатите налог в бюджет, если изначально вы внесли меньшую сумму.

Исправить декларацию можно и после отправки, причем ст.81 НК РФ предусматривает возможность уточнения данных несколько раз – для забывчивых или невнимательных налогоплательщиков.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *